Представитель Минфина Ольга Аула на круглом столе в Госдуме, посвященном текущим проблемам малого бизнеса, привела доводы правительства в пользу отмены ЕНВД. Однако в Пермском крае, оказывается, ЕНВД не пользуются уже с 1 января 2020 года, и уже есть итоги - кто куда перешел.
Когда-то единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вводился для того, чтобы малый бизнес вышел из тени, пояснила Ольга Аула, начальник отдела налогообложения малого бизнеса министерства финансов РФ. Но госорганы не могли должным образом контролировать доход предприятий и предпринимателей, осуществляющие те виды деятельности, которые возможны при использовании ЕНВД. Сейчас, ввиду повсеместного использования онлайн-касс, ЕНВД стал пользоваться не только малый, но и крупный бизнес, и из-за этого получается, что крупный бизнес делает совсем незначительные поступления в бюджет.
Поэтому мы решили расширить перечень видов деятельности в патентной системе и плавно помочь малому бизнесу перейти с режима ЕНВД на режим либо упрощенной системы налогообложения, либо патентной, пояснила Ольга Аула.
Борьба с крупняком
"Идет борьба с крупными предпринимателями, которые прячутся от налогов, - говорит Вера Ганзя, депутат Госдумы на том же круглом столе, - продление - но ЕНВД можно было совмещать с другими режимами, доходы от ЕНВД идут в местные бюджеты. Отказываться от налога, ставя задачу вывести из тени крупный бизнес - а мы знаем его пофамильно, странно. Может быть, поискать среди неплательщиков дивидендов, а не лезть в карман к ИП и небольшим компаниям?".
"Говорят, что отмена ЕНВД поможет выходу из тени многих предпринимателей, нет, они войдут в тень, - уверена Ирина Иванова, депутат ЗакСа Петербурга. - На этой системе не только ИП, а и организации, и их большинство, и они не могут перейти на патент. Они должны ликвидироваться. Но они не могут, потому что они уже взяли кредит на зарплату своих сотрудников как ООО. Если ЕНВД - удобная система, ее надо сохранить хотя бы на переходный пандемический период".
И придет январь
В январе юрлица и индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД, автоматически будут сняты с учета и переведены на общую систему налогообложения (УСНО), говорит Светлана Гузь, управляющий парнтер Бюро юридических стратегий LEGAL to BUSINESS.
Однако если налогоплательщик “на вмененке” прекращает свою деятельность до указанного срока, то следует отчитаться в налоговую инспекцию, в ПФР, ФСС и в службу занятости. Чтобы минимизировать потери в новом налоговом периоде, бизнесу важно как можно скорее определиться с будущим режимом уплаты обязательных платежей.
Если ИП в качестве бонуса получили возможность работы с патентной системой налогообложения, то для юридических лиц предусмотрены только УСНО и УСН.
Отправной точкой при выборе будущего налогового режима считается специфический род деятельности компании.
Кому УСН не показана
Таким образом, целый ряд коммерческих предприятий сразу исключается из числа претендентов на УСН, - разъясняет Светлана Гузь. В частности, режим недоступен для банков, страховщиков, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов, нотариусов, адвокатов и т.д. Другая часть предприятий может не подойти по количеству штатных сотрудников (до 130 работников) или размерам выручки (до 200 млн рублей), согласно ФЗ № 266-ФЗ.
Также во время принятия решения важно обратить внимание на объект налогообложения, репутацию контрагентов. При ведении бизнеса проверяйте документы по доходным и по расходным операциям: соответствие их содержания реальным хозяйственным операциям, наличие реквизитов и правильность их заполнения (даты, номера, подпись и печать при необходимости). Так или иначе, ведение бизнеса для “вменщиков” в непривычных условиях заметно осложнится.
Пермский эксперимент
Для юридических лиц налоговая нагрузка может вырасти с 6% до 20% в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Как результат, одни предприниматели уйдут “в тень”, в то время как другие попросту закроются, считают специалисты.
На территории Пермского края ЕНВД был отменен местными законодателями с 01.01.2020 года. Если проанализировать итоги отмены ЕНВД в Пермском крае, то можно сказать, что все не так уж печально.
Из 26,3 тысячи бывших плательщиков ЕНВД 64% стали плательщиками УСН, 54% — плательщиками ПСН, 3% — перешли на общую систему налогообложения добровольно, 5% — переведены на общую систему налогообложения автоматически – не подали заявление о переходе на иной спецрежим в срок.
Тем временем в Госдуме находится законопроект, внесенный в октябре Законодательным собранием Ленинградской области, в котором представлены веские обоснования продления ЕНВД до 2024 года.
Если вы хотите помочь порталу "Свое дело плюс", можно перевести донейшн на карту Сбербанка номер 4276550069150004. Все средства пойдут на развитие проекта. Спасибо.
ИП, работающий не по своему домашнему адресу, уже имеет обособленное подразделение своего бизнеса. И должен был уведомить об этом налоговую. Отсутствие КПП (кода причины постановки на налоговый учет) у ИП не может влиять на открытие подразделений и соответственно получение куар-кодов, предписанных петербургскими чиновниками.
В Петербурге развернулась дискуссия, должен ли малый бизнес, использующий форму ИП, получать QR-коды для своих подразделений или точек парикмахерских, магазинов, кафе. У малого бизнеса для этого нет ни сотрудников ни ресурсов. Но тем не менее, властями это предписано и сделать это нужно срочно. Спросили совет у эксперта.
У ИП нет понятия юридического адреса, - говорит эксперт в области бухгалтерии и налогообложения Елена Никифорова, - предприниматель зарегистрирован по месту прописки. Но если у него появляется предприятие - магазин, кафе, парикмахерская, производство, это уже и есть обособленное подразделение от его фактического адреса.
Таким образом, если ИП открывает несколько точек, это несколько обособленных подразделений. Каждое нужно поставить на учет в налоговую.
Если он использует ЕНВД, то для этого применяется форма ЕНВД-2. Если предприниматель использует упрощенную форму налогообложения (УСН), то это форма C09-3-1, говорит Елена Никифорова.
"ИП может фактически быть зарегистрированным в Норильске, - продолжает Елена Никифорова, - а вести бизнес в Петербурге, это нормально и допустимо. Но регистрировать в налоговой, несмотря на то, что у ИП нет кода КПП (кода причины постановки на налоговый учет), обособленные подразделения нужно.
И, соответственно, получать на каждое требуемый петербургскими властями QR-код.
Еще один законопроект о сохранении ЕНВД поступил в Госдуму. Его внесло Законодательное собрание Ленинградской области. Сейчас плательщиками ЕНВД являются 2 млн налогоплательщиков из 6 млн субъектов малого и среднего бизнеса в РФ. Почему малому бизнесу не подходит патент и упрощенка, а местные бюджеты лишатся денег, если ЕНВД отменят, объясняют авторы законопроекта.
Сегодня законопроект "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" рассматривается в Правовом управлении Госдумы. В нем предлагается продлить ЕНВД в России до 2024 года.
ЕНВД является одним из самых востребованных льготных режимов налогообложения у малого бизнеса, пишут депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Исходя из данных, представленных на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, в России более 2 млн налогоплательщиков применяют ЕНВД, что составляет одну треть от общего числа всех субъектов малого и среднего предпринимательства, которое немного превышает 6 млн (по состоянию на январь 2019 г.).
Высокая востребованность ЕНВД у малого и среднего бизнеса связана с несколькими причинами. Во-первых, упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при применении ЕНВД позволяет субъектам малого предпринимательства самостоятельно вести бухгалтерский учет, не тратя на это дополнительные средства.
Во-вторых, финансовый размер налогового платежа по ЕНВД не зависит от суммы получаемого дохода, позволяет предпринимателям спланировать свои издержки и соблюдать налоговую дисциплину при уплате обязательных платежей в бюджетную систему.
В-третьих, ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям развиваться за счет освоения новых направлений и видов предпринимательской деятельности, неся при этом минимальные издержки и риски.
Кроме того, ЕНВД – это один из немногих налоговых режимов, доходы от которого согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов по нормативу 100%.
Правительство против
Сейчас, как известно, правительством принято решение об отмене ЕНВД с 1 января 2021 г. По данным Минфина и ФНС, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, объединенных в крупный бизнес, составляет менее 1%, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства. Фактически налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов установлены только для малого бизнеса и по своей сути призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка. В данном случае со стороны крупных торговых сетей допускается злоупотребление преимуществами, которые нивелируют усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса, полагают инициаторы законопроекта.
Именно действия крупных сетей, выразившиеся в дроблении бизнеса, привели к нежеланию государства продлить действие специального режима в виде ЕНВД, считают депутаты Ленобласти.
А что взамен
В качестве альтернативных ЕНВД специальных режимов налогообложения возможно применение введенной вместе с ЕНВД упрощенной системы налогообложения (УСН) и наиболее близкой по механизму реализации – патентной системы налогообложения (ПСН). Однако анализ официальной статистики ФНС показывает все еще низкую востребованность ПСН у предпринимателей. Кроме того, ПСН при действующем правовом регулировании нельзя применять юридическим лицам, набор видов деятельности для этого режима налогообложения также ограничен.
«Настороженное отношение малого бизнеса к УСН связано с неизбежными затратами на обеспечение ведения бухгалтерского учета при ее применении. Также важно учитывать, что в силу статьи 56 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от этой системы налогообложения по нормативу 100% зачисляются в бюджеты субъектов РФ, что означает неминуемое возникновение выпадающих доходов местных бюджетов в случае массового перехода предпринимателей с ЕНВД на УСН», – написали ленинградские депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Минусы перехода
«Отмена ЕНВД приведет, по большинству экспертных оценок, к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности это существенно снизит рентабельность субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен», – пишут депутаты.
Инициативу о продлении ЕНВД поддержали 45 глав регионов и 46 заксобраний. Ряд губернаторов «сочли возможным» поддержать продление либо указали определенные условия такой поддержки: продление на один год или доработку патентной системы налогообложения.
Новый законопроект – уже третий за последние месяцы. В начале августа председатель думского комитета по регламенту Ольга Савастьянова и зампред думского комитета по экономической политике Денис Кравченко предложили продлить ЕНВД до 2024 г.
Однако правительство в лице премьер-министра Михаила Мишустина уже высказывалось против продления ЕНВД. В Министерстве экономического развития назначен куратор перехода малого бизнеса на другие системы налогообложения - Татьяна Илюшникова, замминистра.
"Правительство решительно против. Будем следить", - говорит специалист по бухгалтерскому учету Елена Никифорова.
Мнение защиты
"Еще в сентябре 2019 года я обращалась с просьбой продлить режим ЕНВД в адрес депутатов Госдумы, губернатора Ленинградской области, регионального парламента. Мои аргументы и доводы были услышаны нашими законодателями, - говорит Елена Рулева, уполномоченная по защите прав предпринимателей в Ленинградской области, - ведь этот режим налогообложения является одним из самых востребованных, а его доход полностью зачисляется в местный бюджет, в отличие от остальных режимов налогообложения, доходы от которых переходят в бюджет федеральный. В нынешней ситуации бизнесу необходимо остаться на ЕНВД, поскольку его отмена может «убить» большую часть предприятий, привести к сокращению рабочих мест, уходу предпринимателей в тень и создаст новые финансовые и административные барьеры для начинающих бизнесменов".
"Полностью согласен с тезисом о том, что в нынешних непростых условиях – прекращение действия ЕНВД повлечет дополнительную нагрузку на бизнес, - говорит Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей Петербурга, - это и увеличение налоговой нагрузки, и усложнение администрирования, и увеличение цены товаров, работ и услуг, и сокращение субъектов малого бизнеса. Поэтому на мой взгляд, целесообразно установить переходный период, предусматривающий сохранение ЕНВД до 2024 года и провести поэтапную модификацию существующих режимов налогообложения в качестве компенсационной меры.
