Владимир Путин вчера, 23 ноября, подписал федеральный закон № 373 ФЗ от 23 ноября. В нем скорректированы Налоговый кодекс и закон о контрольно-кассовой технике. Список видов деятельности по патенту (ПСН) расширен. А ООО отсекли от систем налогообложения, которые позволяли быть малым и микробизнесом.
Предпринимателям, использующим ЕНВД, предлагается переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или покупать патент (ПСН). Для этого в законодательство внесены поправки, сделавшие эти системы более привлекательными для бизнеса.
К сожалению, все изменения касаются, в основном, ИП. ООО, работающие с применением на ЕНВД, не могут использовать патент и вынуждены перейти на УСН, который считается менее выгодным для экс-вмененщиков и с его введением, как неоднократно отмечалось, налоги вырастут в 5-7 раз. "ООО могут использовать упрощенку по системе "Доходы" или по системе "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то есть 6% или 15%, да, для большинства это менее выгодно, но приемлемой ли будет система, все равно определяется с каждым бизнесом индивидуально", - говорит Татьяна Мамедова, из "Центра бухгалтерского обслуживания" города Одинцово Московской области.
УСН смогут также применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы.
Патент зовет
Отмечается, что за счет позиции "прочие услуги производственного характера" список видов деятельности на патенте стал шире, теперь в нем 80 видов деятельности, в том числе, торговля, общепит, и практически все услуги, включая парикмахерские, химчистки и прачечные, реконструкция и ремонт жилых и нежилых помещений, стоянки автотранспортных средств, сдача в аренду помещений, дизайн, ремонт автотранспортных средств и их мойка, грузоперевозки и пассажироперевозки, и многое другое. Патент не применяется для оптовой торговли, а также розничной торговли и общепита на площади зала более 150 м2, владельцев автотранспортных средств числом более 20 единиц.
Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов с прежних 50 м2 увеличили до 150 м2. Розница и общепит с залом обслуживания от 50м2 до 150м2 налог по патентной системе могут рассчитывать по специальной формуле и, например в Петербурге, для специализированных магазинов он совпадает с налогом по ЕНВД, т. е. для магазина площадью 100м2 расчётный налог составит 27 067 руб. в месяц, сообщает эксперт Елена Никифорова, генеральный директор ООО "СПб Инфо".
Также, как и предсказывали наши эксперты, сумму налога можно будет уменьшить на страховые платежи и пособия, начисленные за налоговый период.
Поправки вступают в силу в течение месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Текст закона можно прочитать полностью на Портале правовой информации или в системе Гарант.ру
Стольник готовь
Что касается требований к контрольно-кассовой технике, то они также возрастают. Так, для ИП в 2021 году это означает, что кому-то кассовые аппараты придется менять, добавлять или обновлять программное обеспечение, например, для нанесения штрих-кода на каждый товар. "Один только аппарат кассовый современный стоит 30 тыс. плюс принтер штрихкодов 28 тыс, плюс сканер, расходники, программу закачать, штрих коды купить надо. Стольник готовь", - пишут предприниматели на канале нашего портала в Яндекс Дзен.
Кроме того, с 1 февраля 2021 года все ИП на ПСН, УСН, ЕСХН будут обязаны указывать полные реквизиты в чеке: наименование товара или услуги, количество товара или услуги. Не каждый кассовый аппарат умеет это делать, говорят предприниматели, когда покупали онлайн-кассы, брали самые простые модели и об этом не думали. С 1 июля 2021 года ИП без штата сотрудников будут должны приобрести онлайн-ККТ. До этого им разрешалось не использовать кассу.
Обновлено: 24 нояб. 2020 г.
Кроме перехода с ЕНВД на УСН или патент до Нового года, бизнесу нужно готовиться к покупке новых онлайн-касс к 1 февраля. Также Банк России внес изменения в порядок проведения кассовых операций и с 30 ноября для ИП начнут действовать новые правила на кассовые операции с наличными деньгами.
Сейчас малый бизнес массово записывается в налоговую, чтобы перейти с ЕНВД на УСН или патент. Есть сведения, что записывают предпринимателей за две недели. "Каждый хочет удостовериться лично, что все прошло как надо", - говорит Елена Никифорова, эксперт в области ведения бухгалтерии и генеральный директор ООО "СПб Инфо".
Подробнее про переход с ЕНВД на другие системы можно прочитать здесь.
Елена Никифорова советует ИП и ООО переходить на упрощенку, а по одному из видов деятельности, например, на патент. "Это актуально, например, для сети салонов красоты и парикмахерских, - говорит эксперт, - в периоды, когда доходы большие, например, перед Новым годом, можно использовать патент, остальное время быть на упрощенке - это оптимизирует расходы".
Новые требования для ККТ
Одновременно следует отметить, законодательство в области использования кассовой техники не стоит на месте, а постоянно реформируется. В новом 2021 году предпринимателей ждет серия новых поправок в закон о применении онлайн-касс.
Так, для ИП в 2021 году начнут действовать новые поправки к работе с онлайн-кассами. Это означает, что кому-то кассовые аппараты придется менять, добавлять или обновлять программное обеспечение, например, для нанесения штрих-кода на каждый товар. Расходы на это могут составить от 20 тысяч рублей до 40 тысяч рублей. Есть и другие подсчеты: " один только аппарат кассовый современный 30 тыс .плюс принтер штрихкодов 28 тыс,плюс сканер, расходники, программу закачать, штрих коды купить надо. Стольник готовь", - пишут предприниматели на канале нашего портала в Яндекс Дзен.
- С 1 февраля 2021 года все ИП на ПСН, УСН, ЕСХН будут обязаны указывать полные реквизиты в чеке: наименование товара или услуги, количество товара или услуги. Не каждый кассовый аппарат умеет это делать, говорят предприниматели, когда покупали онлайн-кассы, брали самые простые модели и об этом не думали.
- С 1 июля 2021 года ИП без штата сотрудников будут должны приобрести онлайн-ККТ. До этого им разрешалось не использовать кассу.
- С 6 августа 2021 года ИП, продающие товары с маркировкой, перейдут на применение только фискальных накопителей с поддержкой документов версии 1.2.
- Кроме того, ИП на ЕНВД, которые сменят налоговый режим, с 2021 года будут обязаны поменять реквизиты в чеке с 1 января. Неверные данные в чеке будут наказываться штрафами: 1500 - 3000 рублей для должностных лиц и ИП.
Упрощают и усиливают
Также Банк России внес изменения в правила бухгалтерских кассовых операций. В них уточняются новые обязанности кассира по приему наличных. Во-первых, денежные средства должны приниматься поштучным пересчетом. Во-вторых, должен проводиться контроль на признак платежеспособности денег. "То есть, - говорит Елена Никифорова, - усиливают контроль за попаданием в оборот фальшивых денег".
Кроме того, кассир должен убедиться, что денежные средства выданы лицу, которое числится в расходном кассовом ордере. Исключена выдача денег по доверенности - это нужно учесть, то есть передавать наличность, например, курьеру, для сдачи в кассу, больше будет нельзя, кассир должен будет приехать за ними лично.
Также предусмотрено, что если обособленное подразделение юрлица не хранит наличные деньги и по окончании проведения кассовых операций сдает их в кассу юрлица, то кассовую книгу обособленным подразделением можно не вести. Раньше это требование было обязательным, говорят эксперты. "Вести кассовую книгу нужно будет только в головном подразделении, куда сдаются деньги", - говорит Елена Никифорова.
При этом отмечено, что прием в кассу юрлица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, а также изъятых из автоматического устройства, осуществляется по приходному кассовому ордеру. Юрлица и ИП смогут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, работающих в автоматическом режиме без участия работников.
Предприниматели и юридические лица могут оформить распорядительный документ на несколько выдач наличных денег вперед на одного или нескольких подотчетных лиц. В документе указываются ФИО, сумма наличных и срок выдачи.
"То есть, новые правила ЦБ с одной стороны - чисто технические, с другой стороны они убирают лишнюю работу, - говорит Елена Никифорова, - а также предпринимателям нужно обратить внимание на фальшивые и поврежденные деньги".
"Каждое законодательное новшество не уменьшает, а прибавляет нагрузку на предприятие, - говорит Ашот Эфендиев, генеральный директор ООО "Монолит", - надо вместе с новшеством и увеличением финансовой нагрузки, оказывать дополнительную помощь бизнесу от имени властей, например, субсидировать покупку новых касс или накопителей, а не обогащать их производителей бесконечно".
Горькую пилюлю отмены ЕНВД подсластили улучшением использования таких систем налогообложения как патент и упрощенка. Законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс и закон о ККТ, уже находится на рассмотрении в третьем чтении в Госдуме. Использовать патент смогут 80 видов деятельности, и, как и прежде на ЕНВД, страховые взносы можно засчитывать в счет уплаты налога.
Из Госдумы и правительства РФ различные источники наперебой сообщают, что вопрос с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года решен, и уже дорабатываются другие налоговые системы для малого бизнеса, например, патент (ПСН) и упрощенная система налогообложения (УСН), которые позволят, в том числе собирать налогов больше.
Так, 11 ноября в третьем чтении был принят законопроект № 973160-3, которым внесены изменения в главы части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники...".
Что хорошего появилось в законопроекте, мы посмотрели вместе с Еленой Никифоровой, экспертом по бухгалтерскому учету и генеральным директором ООО "СПБ Инфо".
- Патентную систему налогообложения могут использовать уже 80 видов деятельности. Здесь и торговля, и общепит, и практически все услуги, включая парикмахерские, химчистки и прачечные, реконструкцию и ремонт жилых и нежилых помещений, сдачу в аренду (это было и раньше), дизайн, охоту, ремонт автотранспортных средств, грузоперевозки и пассажироперевозки, и многое другое.
- Кроме того, теперь на патент с ЕНВД могут переходить розница и общепит с залом до 150 м2 (ранее до 50 м2). Причем до введения регионами величины потенциально возможного дохода, розница и общепит с залом обслуживания от 50м2 до 150м2 налог по патентной системе могут рассчитывать по специальной формуле и, например в Петербурге, для специализированных магазинов он совпадает с налогом по ЕНВД, т. е. для магазина площадью 100м2 расчётный налог составит 27 067 руб. в месяц, который к тому же может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов.
- Вот и вторая хорошая новость: платеж за патент можно будет уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, как это было и на ЕНВД. Для ИП - как за себя, так и за работников. "Это особенно приятно", - говорит эксперт.
Патент удобно оплачивать - если он куплен на полгода, первую оплату можно делать хоть 30 июня, а если на год - в течение первых трех месяцев нужно заплатить одну треть налога и остальное - вплоть до 31 декабря.
Кроме того, акцентирует внимание Елена Никифорова, если вы были на вмененке, закупили товары еще в этом году, и решили перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" с 1 января, то в расходы можно будет зачесть стоимость тех товаров, которые продали.
Но не все так радужно. Предприниматели отмечают проблемы при переходе с ЕНВД на другие системы налогообложения. Так Янина Гришина, руководитель РОО "Содействие малому бизнесу", говорит, что плательщиками ЕНВД являются не только ИП, но и ООО. "И ООО получило, к примеру, кредит под 2% на сохранение численности сотрудников в 20-ом году, - рассуждает эксперт, - но если ЕНВД применяться больше не будет, ООО нужно ликвидировать, создать ИП и начать применять ПСН. Но в этом случае кредит, рассчитанный на три года, надо закрывать досрочно. Как быть"?
Юрист Наталья Гузанова также считает, что переход с ООО в статус ИП - это важный и больной вопрос для предпринимателей. "Сейчас это возможно только через полную ликвидацию ООО и погашение всех претензий кредиторов. Было бы хорошо, чтобы депутаты Госдумы все-таки смогли продлить действие ЕНВД", - подчеркивает юрист.
В Госдуме находится законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года, внесенный депутатами ЗакСа Ленинградской области, как сообщил Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей по Петербургу на встрече в Санкт-петербургском союзе предпринимателей, законопроект могут рассмотреть до конца ноября.
