Как сообщает Санкт-Петербургский Фонд содействия кредитования малого бизнеса Федеральная налоговая служба разработала новый законопроект о налоговом режиме для малого бизнеса. Он коснется компаний и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). Ставки налога подрастут, но от страховых взносов освободят. Освободиться от взносов смогут плательщики УСН. На каких условиях.
Новые положения предусматривают освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхования сотрудников и владельцев бизнеса. Однако произойдет увеличение ставки.
В частности, компании с режимом УСН «доходы» будут платить налог по ставке 8%, вместо 6% от выручки. Ставку по режиму «доходы минус расходы» увеличат с 15% до 20% от прибыли. Однако сумма налога к оплате будет сокращена на величину торгового сбора, действующего на территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, пишет Фонд Содействия. Стоит отметить, что в Петербурге торговый сбор не действует, его отсрочку вводили еще при губернаторе Георгии Полтавченко, затем об этом заявлял губернатор Александр Беглов, затем началась пандемия.
В рамках проекта также предлагается увеличение минимального уровня налога для компаний, использующих режим «доходы минус расходы» с 1% до 3% от готовой прибыли.
Стоит отметить, что переход на новый налоговый режим, в случае его утверждения, будет происходить на добровольной основе. Законопроект коснется только компаний с численностью сотрудников до 5 человек и выручкой до 60 млн рублей в год.
Forbs пишет, что налог смогут применять примерно 40% предприятий. Ограничения сейчас обсуждают в правительстве. Среди них, например, ограничения для компаний со счетами, открытыми в банках, которые не участвуют в информационном обмене, и компаний, выплачивающих зарплаты наличными. Также в списке ограничений — арбитражные управляющие, оценщики, компании и ИП, которые совершают сделки с ценными бумагами или оказывают кредитные и финансовые услуги.
Малое предприятие сейчас — это до 800 млн рублей выручки в год и до 100 человек сотрудников, микропредприятие — до 120 млн рублей и до 15 человек. Таким образом, применение режима сильно ограничено даже для категории малого и микробизнеса. ОПОРа считает, что 60% малых и микропредприятий имеют численность персонала до 5 человек.
Подробнее мы обсуждали грядущий налоговый режим в материале "Новый налог для малого бизнеса".
Обновлено: 25 сент. 2021 г.
Федеральная налоговая служба занимается разработкой нового режима налогообложения для малого бизнеса. Предполагается, что налоговая сама посчитает новый оборотный налог и освободит бизнес от излишней бюрократии, а также сократит налоговую нагрузку до 6-8%, а может быть, до 20%. В 2022 году новую систему планируют запустить в тестовом режиме, по аналогии с режимом для самозанятых. Эксперты рассказали о сильных и слабых сторонах изменённой системы, и о том, как нововведение отразится на малом бизнесе.
Сейчас малый бизнес платит до 43% налогов. Ожидается, что одним из главных преимуществ новой системы для бизнеса станет то, что компаниям не придется вести налоговый и бухгалтерский учет, а также сдавать отчетность. Обновленная система коснется компаний и ИП, в которых число сотрудников не превышает пяти человек. Для базы могут быть использованы либо доходы, либо доходы за вычетом расходов, сегодня ставки составляют 6 и 15% соответственно. В первом варианте разрабатываемого режима ставка увеличится до 7-8% от дохода, включая взносы. Второй вариант подразумевает ставку до 20%, однако эти значения еще не окончательны.
При этом ФНС сама будет заниматься расчетом налогов, основываясь на банковских данных и показаниях кассовых аппаратов. Кроме того, зарплата будет выплачиваться через банки, которые станут агентами по НДФЛ. Официальных комментариев от ФНС и Минфина пока нет. Однако, как предполагают в надзорном ведомстве, новый режим, благодаря отсутствию необходимости предоставлять отчетность, поможет снизить затраты предпринимателей на ведение учета и сдачу деклараций. Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса. В свою очередь налоговая служба имеет все средства для самостоятельного расчета налогов и рассылке платежных уведомлений, как это происходит в случае с самозанятыми.
Как платят сегодня Микропредприятия и малый бизнес сейчас выбирают между общей системой налогообложения со ставкой на прибыль в размере 20% для юридических лиц и 13% для ИП, и упрощенной системой (УСН), которая в свою очередь подразумевает два варианта уплаты налогов: со всех доходов (по ставке 6%) и с доходов за вычетом расходов (по ставке 15%). Также выбрать можно патентную систему, но она доступна для ИП, в этом случае ставка от потенциального дохода составляет 6%. В этом случае предприятие освобождается от налогового и бухгалтерского учета, а индивидуальные предприниматели и юрлица, работающие по УСН, не ведут бухучет.
Опрос бизнеса Портал «Бухсофт» провел опрос среди представителей малого предпринимательства, и более 60% респондентов заявили о том, что не готовы перейти на новый режим, противоположный ответ дал только каждый десятый опрошенный. Всего в исследовании приняли участие порядка шестисот предприятий. Главным негативным фактором при внедрении нового режима может стать вопрос пенсионного обеспечения предпринимателей. Среди минусов нового режима специалисты также отмечают отсутствие контроля над учетом – система не прозрачна, и в случае ошибок налоговиков предпринимателям будет непросто добиться пересчета налога от налоговой и банка. Кроме того, предприниматели не исключают, что банки могут поднять цены на услуги, а множество бухгалтеров потеряют рабочие места.
После положительного результата с введением системы самозанятых, которых на начало сентября зарегистрировалось более 3 млн человек, а к 2024 году, по прогнозам Минтруда, показатель вырастет до 6-7 млн, ожидается, что новый налоговый режим может способствовать спаду числа серого предпринимательства.
Вспомнят ли о страховых Если речь о едином налоговом счете, то плюсы очевидны, считает общественный омбудсмен Санкт-Петербургской Ассоциации предпринимателей индустрии красоты Лялья Садыкова. «Относительно того, что разрабатывается новая система налогообложения для малого бизнеса - слухи идут с прошлого года. Да, так как все будет автоматизировано, будут исключены ошибки при заполнении расчетных документов, не будут начисляться пени или проводиться взыскания при одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам. – объяснила собеседница, – также в режиме реального времени заработают сервисы для бизнеса. Однако остается вопрос, будет ли учитывать ФНС, что для ИП на УСН сумма налогов должна быть снижена на сумму страховых взносов и другие нюансы». Предложение предпринимателей озвучивалось таким: ввести единый оборотный налог в размере 6,2%, напомнила общественница. По ее мнению, если 4-5 налогов в том числе отчислений в фонды в размере 43% заменят единым в размере 6,2% от оборота, то конечно это позитивно скажется на всем МСП. «Это и белые зарплаты и обеление отраслей в целом. Хотелось бы верить, что аппетиты ФНС ограничатся 6,2%, а не превратятся в итоге в те же 43% или ещё больше. В целом, если это приведет к снижению налоговой нагрузки, то конечно же предпринимательское сообщество отреагирует позитивно», – заключила эксперт.
Проблема роста «Необходимо устранить бездну между спецрежимами и общей системой налогообложения. Сейчас этого не происходит. Чиновники от финансов на бумаге хотят больше людей вовлечь в занятость в сегменте малого бизнеса, но такой подход приведет к уменьшению или как минимум отсутствию положительной динамики занятых в малом бизнесе», – прогнозирует Наталья Горячая, основатель сервиса "Делаем бизнес вместе" и эксперт Корпорации МСП.
Наталья Горячая объясняет, что среднего бизнеса у нас практически нет, хотя при имеющихся чуть меньше 18 тыс. предприятий занято в этой сфере 1.8 млн сотрудников, то есть в среднем на таком предприятии трудится 100 человек. В малом – 214 тысяч, где трудится 5,8 млн, то есть 27 человек в каждом, а микробизнеса у нас 5,4 миллиона, где 7 млн сотрудников, то есть 1,3 человека в каждом предприятии. «В среднем во всех МСП работает всего 2.6 человека, – продолжает предпринимательница. – Кого лучше поддерживать, если мы речь ведем о том, чтобы облегчить жизнь бизнесу, убрать излишнюю нагрузку? Не тех ли, кто дает больше рабочих мест?» По словам Горячей, смысла стимулировать мелкую занятость, где нет сотрудников, где нет социальных обязательств, просто нет смысла. Кроме того, будет ли в обсуждаемом налоге зашита какая-то часть, которая будет уходить на страхование, задается вопросом предприниматель. «Что будет с пенсией? У маленьких предпринимателей ее не будет также, как и у самозанятых?» – спрашивает эксперт.
Надо подумать Член совета директоров, руководитель отраслевого отделения по транспортной логистике Санкт-Петербургского союза предпринимателей Антон Кривошеев предположил, что пенсионные отчисления никуда не денутся, то есть они в любом случае будут попадать в ПФР. «Новый режим налогообложения – это очень важная система взаимодействия с ФНС. Она упростит работу предпринимателям. Самое главное - система должна быть очень хорошо проработана. Так как в бухгалтерском учете есть много нюансов и исключений, – объяснил эксперт. – Кто-то имеет льготы, кто-то работает первые полгода над производством, исполняя госконтракт, у него убытки. Зато вторую половину года он закрывает с хорошей прибылью».
"Если все так, как описывает налоговая, новый режим очень сильно упростит жизнь предпринимателям и уменьшит налоговую нагрузку, - говорит Сергей Жилкин, сооснователь сети Pitas, - в случае разногласий - это не так уж и сложно, проверить расчёт налога с оборота - это всего пара несложных действий, и бухгалтерии работы хватит, по крайней мере в общепите".
ФНС России планирует распространить единый налоговый счет (ЕНС) на бизнес для всех налогов, сборов и страховых взносов для юрлиц и ИП, дав возможность уплачивать все одним платежом. Специалисты считают, что, с одной стороны это удобно, с другой, возможно, спровоцирует путаницу, в которой придется разбираться предпринимателям, и снизит степень свободы налогоплательщика.
О том, что единый налоговый счет готовится, следует из техзадания к контракту налоговой службы на выполнение нормативно-методической работы по теме «Разработка концепции внедрения института единого налогового счета». Этот документ размещен на портале госзакупок, его приводит ТАСС.
В документе указывается, что сейчас практика «единого налогового платежа» распространяется только на физлиц в части уплаты: имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц); налога на доходы физических лиц (в соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ) на добровольной основе.
«В целях снижения издержек государственного управления и повышения сервисной составляющей необходимо распространить указанный институт на всех участников налоговых правоотношений, предусмотрев его возможность посредством уплаты всех налогов, сборов, страховых взносов, установленных законодательством о налогах и сборах», - говорится в техзадании.
Там же отмечается, что внедрение ЕНС позволит создать для плательщиков более комфортные условия и обеспечить своевременность исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также сократить время оформления расчетных документов. Начальная цена контракта на «Разработку концепции внедрения института единого налогового счета» составляет 4,638 млн рублей. Конечный срок выполнения работы по контракту – не позднее 1 декабря 2021 года.
Из плюсов и минусов
Из плюсов новации УФНС Анастасия Татулова, общественный омбудсмен малого бизнеса, выделяет удобство уплаты налогов. "Понадобится только ИНН и внесение суммы платежа. Оплату сможет произвести даже третье лицо", - пишет она в своем телеграм-канале.
- Исключение ошибок при заполнении расчетных документов.
- Взаимозачет долгов и переплат. Не будут начисляться пени или проводиться взыскания при одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам. Пени будут начисляться, только если есть долг по единому консолидированному сальдо.
- Сервисы для бизнеса в режиме реального времени.
Из минусов Татулова выделяет:
- Бизнес не сможет выбирать время уплаты конкретных налогов в определенных случаях. С точки зрения финансового менеджмента, это может быть неудобно.
- Трудности сбора отчетности налоговым органом по разным видам налогов.
В комментариях к посту предприниматели беспокоятся, как это будет на самом деле: "Реализация идеи обещает много нам приколов разных, разнообразных! К судебной практике прибавятся разбирательства за что и в каком объеме поступали средства. В общем, проблема будет с декомпозицией платежей. Собрать все в одну кучу - это здорово, а вот как потом это разматывать, притом каждый будет разматывать по-своему".
Возникнет путаница
Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании "Бизнес Инфо", отмечает, что с введением единого счета руководителям и бухгалтерам компаний будет сложнее отстаивать расчеты, например, тех же налогов на заработную плату - производить их сложно, как это будет делать налоговая?
"Не факт, что взгляды налоговой и налогоплательщика в этом, например, вопросе, совпадут", - говорит эксперт. И добавляет, мероприятие с введением единого счета, конечно, направлено на повышение сбора налогов и сбор налогов, безусловно, повысится.
"Но степень свободны налогоплательщика - уменьшится. Например, будет ли налоговая вспоминать, что для ИП на упрощенке сумма налогов должна быть снижена на сумму страховых взносов. Появится путаница, многое придется выяснять специально", - полагает Елена Никифорова.
"Единый налоговый счёт - это самая лучшая помощь бизнесу в уплате налогов, - считает Роман Пастухов, президент Санкт-Петербургского союза предпринимателей. - Вместо десятков платежей - один платёж. Нет ничего лучше в своевременной оплате налогов государству, чем оплата через ЕНС".
Как сообщает сайт ФНС России, руководитель налоговой службы Даниил Егоров подвел итоги работы в 2020 г. Поступления налогов в бюджет за 2020 г. составили 17,2 трлн руб. и увеличились на 2,6%, по сравнению с 2019 г. Всего НДФЛ поступило 4,25 трлн руб. (плюс 7,5%).