Обновлено: 10 дек. 2020 г.
Городской форум малого бизнеса впервые в своей 18-летней истории собрался в онлайн-формате. Обсуждения острых тем и отчеты чиновников нельзя назвать обыденными, но все же собравшиеся отмечали, что невозможность для участников задать прямой вопрос в чате и видеть вопросы других, лишила Форум какой-то привычной ему энергии.
И хотя модератор первого потока круглых столов, пресс-секретарь Фонда "Мой бизнес", Наталья Тимохина сегодня очень старалась и вопросы, которые к ней поступали, вовремя доносила до спикеров, даже уполномоченный по защите прав предпринимателей Александр Абросимов отметил, что он не чувствует "энергии зала" - не видит в чате вопросов, реакции на выступления - этого аудитории, по общему мнению, как раз не хватало.
Но начнем с открытия форума, которое состояло из коротких выступлений участников. Собравшихся приветствовал гость №1 вице-губернатор Евгений Елин.
Хороших решений нет
Вице-губернатор отметил, что обороты малых предприятий Петербурга упали на 20% и на 50% упала их прибыльность. Ограничительные меры ударили по сфере услуг, туротрасли, перевозкам. "Нету хороших решений сейчас, приходится выбирать между плохими и очень плохими решениями. И альтернативы нет, - был честен вице-губернатор. - Каналы коммуникации нужно совершенствовать, друг друга мы не слышим, зачастую это разговор слепого с глухим. Но нам нужно найти общий язык. Уже понятно, что система управления не отвечает поставленным задачам. Мы понимаем, что при возникновении угрозы все ресурсы должны быть ориентированы на решение главной задачи - справиться с волной эпидемии и дальше выстраивать то, как будем залечивать раны".
«Сегодняшние вызовы беспрецедентны, но и меры по их преодолению беспрецедентны, – согласился с вице-губернатором Роман Пастухов, президент Санкт-Петербургского союза предпринимателей. – Предприниматели – люди дела, и мы всегда побеждали. Призываю предпринимателей к спокойному обсуждению на форуме непростых вопросов и принятию рациональных решений».
Выступления представителей общественных организаций бизнеса, таких, как Торгово-промышленная палата, Союз промышленников и предпринимателей, НП "Деловая петербурженка", а также омбудсмена Александра Абросимова подытожила Елена Церетели, председатель, Общественного совета по развитию малого бизнеса при губернаторе, которая отметила, что резолюция предыдущего Форума малого бизнеса выполнена на 50% - пандемия и здесь внесла свои коррективы. "Но несмотря на вызовы, связанные с пандемией, мы вместе, и в ходе форума будем создавать правила игры, по которым малый и средний бизнес Петербурга будет жить завтра», - сказала Елена Церетели.
Как поддерживали бизнес
Кузин Сергей, начальник управления поддержки предпринимательства КППИТ, прошелся по цифрам: в Петербурге 341 тыс юрлиц и ИП, из них 44,5% - ИП, микропредприятий - 95%. В основном, это торговля - 34,6%. Численность работающих в малом бизнесе за год сократилась на 18,5 тыс, всего в малом бизнесе занято 1320 тыс человек.
Общественное питание за 2020 год сократилось на 29%, падение потребительского сектора зафиксировано на уровне на 15,8%. Зато самозанятых в Петербурге - уже 48,8 тыс. 45 - из них граждане и остальные - ИП.
В отношении малого бизнеса принято три пакета мер поддержки, это снижение налоговой нагрузки, финансовая помощь и кредиты, льготы по аренде и другое - первый пакет стоил 17 млрд рублей, второй - 13,1 млрд, третий - 24 млрд и исполнен на сегодня на 55%.
Льготные ставки по УСН коснулись 44 тысяч субъектов МСП.
6,9 млрд рублей - составила стоимость финансово- кредитной поддержки, в том числе льготных займов выплачено на 470 млн рублей.
До 1 января 24 года вводятся налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных впервые.
В следующем году не будут повышать налог на имущество, пересматривать кадастровую стоимость зданий, торговый сбор также вводить не будут.
Как мы будем жить без ЕНВД
Владимир Полежаев, заместитель начальника УФНС по Санкт-Петербургу, отметил,
региональный Ситуационный центр мониторит запросы и настроения налогоплательщиков. По налогам было 3284 обращения, особенно много в апреле-мае, когда не было ясности с мерами поддержки. "Многие спрашивали почему их не относят к пострадавшим отраслям, почему их исключили из Реестра малых предприятий", - сказал Владимир Полежаев. В Петербурге 171,3 тысяч юридических лиц и 151 тысяча ИП, раскрыл текущую статистику налоговик. В Реестре МСП состоит 78,3% всех налогоплательщиков в Петербурге.
Владимир Полежаев призвал всех налогоплательщиков на ЕНВД до конца года определиться с переходом на ПСН или УСН.
"Свое дело плюс" даже сумел задать вопрос замначальника УФНС: в предпринимательских чатах спорят, при приобретении патента его нужно брать на каждую точку (торговли, общепита, услуг) или можно вцелом на предприятие? И в случае с сетью салонов парикмахерских - как быть? Ответ был таким: зависит от вида деятельности. В случае с торговлей приобретать патент нужно на каждую точку, в случае с парикмахерскими - одного патента хватит на все точки. (Надо сказать, что ответ породил еще больше вопросов - Ред.)
Отсрочки и освобождения
Максим Аксенов, представитель комитета имущественных отношений (КИО), отметил, что внесение земельного участка в Схему размещения нестационарной розницы будет доведено до 25 дней против сегодняшних 90.
Чиновник подробно рассказал об отсрочке и рассрочке оплаты аренды, как ими воспользовались бизнесмены и сколько еще воспользуются. "В перечене льготных видов деятельности - 48 пунктов. Отсрочка предприятиям будет предоставлена с 1 января 21 года по 1 января 22 года, - сказал спикер, - Нужно будет только приложить подтверждающий документ, что вы относитесь к пострадавшим видам деятельности". При реализации третьего пакета мер поддержки список получателей мер поддержки будет расширен за счет дополнительных кодов ОКВЭД. Отсрочка оплаты предоставлена 450 арендаторам на 465 млн руб, ГУПам и МУПам также рекомендовано предоставлять отсрочку своим арендаторам.
Еще одна мера поддержки - полное освобождение от аренды - распространяется на субъекты МСП в пострадавших отраслях. Это касается платежей за 2 квартал - с 1 апреля по 30 июня. Чтобы получить льготу, предприниматель должен быть включен в Реестр на 13 марта 2020 года, относиться по основному виду деятельности к пострадавшим отраслям, но не обязательно только кодом ОКВЭД, это могут быть и лицензия, и разрешение от Роспотребнадзора. Освобождение уже предоставлено более 400 субъектам малого бизнеса на 117 млн руб.
Александр Гнедых, начальник УФНС по Петербургу, провел мастер-класс по переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения в рамках онлайн-совещания на площадке петербургского бизнес-омбудсмена Александра Абросимова. Инициатором встречи выступило объединение предпринимателей "Содействие малому бизнесу".
Александр Гнедых начал с того, что, к сожалению, ЕНВД прекращает свое действие. "Мы же все законопослушные налогоплательщики, сказал он, - в 1998-ом году режим был введен с целью легализации доходов, в том числе потому что не было информации о самих доходах".
Кроме того, рассказал Александр Гнедых, организации часто являются участниками схем ухода от налогов, и поэтому, а также с целью создания единой конкурентной среды для предпринимателей, ЕНВД прекращает свое существование.
В 2019 году в Петербурге было около 75 тысяч плательщиков ЕНВД, из них 61 ИП и 14,5 - юридических лиц. Общая сумма, собранная от ЕНВД в Петербурге в 2019 составила 2,4 млрд руб, при общем поступлении в бюджет 619 млрд рублей.
За 2020 на 1 октября - от вмененки поступило 1,3 млрд. Доля ЕНВД в бюджете Петербурга составляет 0,4%. Вместе с тем, особенность 2020 года - ухудшение ситуации для всех налогоплательщиков в связи с пандемией, поэтому для ИП и компаний, отнесенных к пострадавшим отраслям, введены меры поддержки: например, отсрочка по уплате налогов. И наконец, президентом подписан закон - в соответствии с этим законом на патентной системе прибавилось 15 новых видов деятельности, и также теперь можно уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы и пособия. ("Свое дело плюс" подробно рассказывал о законе здесь).
Снятие с учета вмененщиков будет произведено автоматически в случае, если они до 1 января 2021 года сами не выберут другой спецрежим налогообложения: для ИП это упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке "Доходы" или по ставке "Доходы минус расходы", или патент (ПСН), или для тех, кто хочет ограничить заработки 2,4 млн в год, и перейти в самозанятые - налог на профессиональный доход. Для юрлиц - только УСН, подчеркнул главный налоговик Петербурга. Александр Гнедых добавил, что если предприниматель хочет приобрести патент – это следует сделать до 18 декабря, то есть, не менее, чем за 10 дней до перехода на новый режим.
Далее включились коллеги Александра Гнедых и пригласили всех на сайт налоговой службы.
Здесь размещены сервисы и калькуляторы - кнопка "Вместо ЕНВД - какой режим выбрать" - поможет произвести расчет стоимости патента, или попробовать посчитать свой налог во всех предложенных системах. "Можно провести анализ по всем параметрам, таким, как ставка налога, численность работников, размер предполагаемого дохода, и так далее", - рассказывали сотрудники УФНС.
Камеральный отдел подчеркнул, что налогоплательщики ЕНВД в 2020 году должны будут представить налоговую декларацию не позднее 20 января 2021 года, 25 января - срок уплаты налога.
Также советовали тем, кто кто выберет УСН, провести инвентаризацию доходов по УСН и ЕНВД. "Если товары, например, были реализованы в период ЕНВД, данный доход не будет учитываться на УСН", - подчеркнули налоговики. Также нельзя учитывать расходы по оплате товаров, которые используются в реализации. Рассказали и про переход на уплату налога на профессиональный доход через приложение "Мой налог".
Суть пояснений таблиц и страниц сайта налоговой сводилась к тому, что переход не так страшен, как о нем думают предприниматели, и налоги, если и повышаются, то не более, чем на 10-20%, а в некоторых случаях понижаются.
Предприниматели в чате задали УФНС около 20 вопросов, например, таких:
- Планируем переход на ПСН (ремонт автотранспорта), будет ли учитываться в формуле расчета ПСН количество сотрудников в организации. Если да, то какая формула расчета?
- Какие именно расходы могут быть применены при переходе на УСН (доходы минус расходы) ?
- Какие ограничения по площади помещения на 2021 год при ПСН розничная торговля, парикмахерские услуги?
- В связи с пандемией, будут ли введены налоги, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН. Если да, то какие?
- ИП в Петербурге имеет 10 небольших розничных магазинов, в каждом магазине работают по 3 человека, можно ли применить ПСН?
- У нас сейчас ООО, понимаем что на УСН мы не выживем. Хотим открыть ИП на ПСН и всех сотрудников перевести в ИП (9 человек). Но у нас медицинская лицензия на услуги массажиста оформлена на ООО - на ИП ее не получить. Вопрос: не посчитает ли нашу схему оптимизации налоговая "уходом от налогов"? Как правильно поступить? Что порекомендуете? При этом взяли кредит под 2% по госпрограмме и до апреля понимаем, что связаны обязательствами.
На некоторые вопросы налоговики ответили сразу. Например, на такой: "Можно ли совмещать торговлю через интернет-магазин на УСН и розницу на патенте?". Совмещать можно, но доходность не может превышать 60 млн рублей в год.
"Влияет ли размер площади торгового зала при переходе с ЕНВД?". Ответ: если переход совершается на УСН - не влияет, если на патент - площадь зала должна быть до 150 м2.
Александр Гнедых обещал "проработать вопросы", дать на них подробные ответы. "Я готов проводить такие семинары каждую неделю или каждый день, если понадобится!" - сказал он. "Свое дело плюс" ответы также опубликует.
Елена Никифорова, генеральный директор ООО "СПб Инфо" и эксперт по бухгалтерии говорит: "Предприниматели начинают подавать заявление на патент и сама подача заявления вызывает ряд вопросов. Например, владелица 10 парикмахерских салонов спрашивает - патент можно приобрести один на все салоны или на каждый? Если на все - это очень здорово, - говорит Елена Никифорова, - но пока непонятно".
Что касается торговли, также не совсем понятно, как заполнять заявление на патент. "Если сделать это за 10 дней, и делаешь что-то неправильно, то к следующей подаче - пропускаешь сроки и попадаешь на общую. Поэтому, делаем вывод, - говорит Елена Никифорова, - подаем еще и на упрощенку. Подавать можно и туда, и туда, если у вас несколько видов деятельности".
Еще вопрос: торговля для самозанятых - очень нечеткие формулировки, например, "продажа товаров и перепродажа". Чем перепродажа отличается от перепродажи? Понятия перепродажи в терминах о торговле нет, говорит эксперт. Ну, и конечно, региональные ставки патента. Когда они появятся, когда их примут местные законодатели?
Мнение:
Янина Гришина, руководитель РОО "Содействие малому бизнесу": "В принципе, частично ответы на наши отправленные заранее вопросы о ЕНВД были даны примерно на 80%, понравилось то, что дали живую консультацию по пользованию сайтом УФНС, теперь ждем ответы на вопросы из чата. В целом встреча нужная, предприниматели поняли, "что спасение утопающих - дело рук самих утопающих", естественно, никто во власти не прислушался к просьбам бизнеса по поводу продления ЕНВД, как всегда мы услышали, что там, наверху, решение еще не принято до конца, но спрашивать с 01.01.21 уже будут".
Горькую пилюлю отмены ЕНВД подсластили улучшением использования таких систем налогообложения как патент и упрощенка. Законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс и закон о ККТ, уже находится на рассмотрении в третьем чтении в Госдуме. Использовать патент смогут 80 видов деятельности, и, как и прежде на ЕНВД, страховые взносы можно засчитывать в счет уплаты налога.
Из Госдумы и правительства РФ различные источники наперебой сообщают, что вопрос с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года решен, и уже дорабатываются другие налоговые системы для малого бизнеса, например, патент (ПСН) и упрощенная система налогообложения (УСН), которые позволят, в том числе собирать налогов больше.
Так, 11 ноября в третьем чтении был принят законопроект № 973160-3, которым внесены изменения в главы части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники...".
Что хорошего появилось в законопроекте, мы посмотрели вместе с Еленой Никифоровой, экспертом по бухгалтерскому учету и генеральным директором ООО "СПБ Инфо".
- Патентную систему налогообложения могут использовать уже 80 видов деятельности. Здесь и торговля, и общепит, и практически все услуги, включая парикмахерские, химчистки и прачечные, реконструкцию и ремонт жилых и нежилых помещений, сдачу в аренду (это было и раньше), дизайн, охоту, ремонт автотранспортных средств, грузоперевозки и пассажироперевозки, и многое другое.
- Кроме того, теперь на патент с ЕНВД могут переходить розница и общепит с залом до 150 м2 (ранее до 50 м2). Причем до введения регионами величины потенциально возможного дохода, розница и общепит с залом обслуживания от 50м2 до 150м2 налог по патентной системе могут рассчитывать по специальной формуле и, например в Петербурге, для специализированных магазинов он совпадает с налогом по ЕНВД, т. е. для магазина площадью 100м2 расчётный налог составит 27 067 руб. в месяц, который к тому же может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов.
- Вот и вторая хорошая новость: платеж за патент можно будет уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, как это было и на ЕНВД. Для ИП - как за себя, так и за работников. "Это особенно приятно", - говорит эксперт.
Патент удобно оплачивать - если он куплен на полгода, первую оплату можно делать хоть 30 июня, а если на год - в течение первых трех месяцев нужно заплатить одну треть налога и остальное - вплоть до 31 декабря.
Кроме того, акцентирует внимание Елена Никифорова, если вы были на вмененке, закупили товары еще в этом году, и решили перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" с 1 января, то в расходы можно будет зачесть стоимость тех товаров, которые продали.
Но не все так радужно. Предприниматели отмечают проблемы при переходе с ЕНВД на другие системы налогообложения. Так Янина Гришина, руководитель РОО "Содействие малому бизнесу", говорит, что плательщиками ЕНВД являются не только ИП, но и ООО. "И ООО получило, к примеру, кредит под 2% на сохранение численности сотрудников в 20-ом году, - рассуждает эксперт, - но если ЕНВД применяться больше не будет, ООО нужно ликвидировать, создать ИП и начать применять ПСН. Но в этом случае кредит, рассчитанный на три года, надо закрывать досрочно. Как быть"?
Юрист Наталья Гузанова также считает, что переход с ООО в статус ИП - это важный и больной вопрос для предпринимателей. "Сейчас это возможно только через полную ликвидацию ООО и погашение всех претензий кредиторов. Было бы хорошо, чтобы депутаты Госдумы все-таки смогли продлить действие ЕНВД", - подчеркивает юрист.
В Госдуме находится законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года, внесенный депутатами ЗакСа Ленинградской области, как сообщил Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей по Петербургу на встрече в Санкт-петербургском союзе предпринимателей, законопроект могут рассмотреть до конца ноября.
