Наш постоянный эксперт в области ведения бухгалтерии и налогового учета Елена Никифорова рассказывает, на что обратить внимание при выборе системы налогообложения при переходе с ЕНВД.
Налогоплательщик на системе ЕНВД до 31 декабря должен выбрать другую систему налогообложения. Если он не сообщит в налоговый орган об одной из нижеперечисленных систем налогообложения: УСН, ПСН, "Налог на профессиональный доход" или налог на самозанятых, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это система налогообложения потребует от налогоплательщика уплаты в бюджет больших налогов: НДС – 20 %, НДФЛ – 13 % и других.
Учитывая, что предприниматель всегда стремится к минимизации своих платежей в бюджет, то он может выбрать оптимальные системы налогообложения для своих видов деятельности (кодов ОКВЭД), учитывая доходы, регион предпринимательской деятельности, имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
1. Для ИП может быть выбрана упрощенная система налогообложения (УСН), которая будет зонтиком над всеми видами деятельности предпринимателя, а далее поставлен вопрос о налогооблагаемой базе для УСН : это могут быть "Доходы" – 6 % или (доходы минус расходы) -7 % для Петербурга.
В случае, если ИП или предприятие относится к пострадавшим отраслям, на территории Петербурга эти налоговые ставки преобразуются: 6 % - в 3 % , а 7 % - в 5 % в определённые периоды пандемии.
При прописке налогоплательщика не на территории Петербурга, а в других регионах, налоговые ставки для УСН будут другими.
Помним, также, что на УСН декларация сдаётся один раз в год и ведется "Книга учета Доходов и Расходов". При необходимости учета Расходов они учитываются бухгалтерскими методами. ИП, как всегда, платит ежеквартально свои страховые взносы для того, чтобы уменьшить свой ежеквартальный налог на них (см. статью 346.21 Налогового кодекса РФ). Отметим, что в 2021-м году меняются реквизиты в платёжных поручения, квитанциях на оплату страховых взносов и налогов. Уплата страховых взносов ИП "за себя" формирует его страховой пенсионный стаж. Помним о зарплатных страховых взносах работодателя за работников, а также о специальной отчётности в фонды и в Налоговую.
2. Далее налогоплательщик - ИП переходит к анализу системы налогообложения ПСН (Патент). Изучаем главу НК РФ и закон Петербурга о ПСН. На патенте необходимо выбрать на какое количество месяцев будет приобретаться патент- на один месяц, на два, на три и так далее - до конца календарного года. Далее выбрать величину "потенциально возможного годового дохода (ПВГД)" из соответствующей таблицы закона, разделить ее на 12 месяцев, умножить на 6%, и эту сумму умножить на количество месяцев, которое вы укажете при выборе Патента". Необходимо также воспользоваться новой возможностью уменьшения налога на Патенте, как и на УСН - на величину ежеквартальной уплаты страховых взносов в фиксированном размере - ИП "за себя". При наличии работников также можно уменьшить налог, но не более, чем на 50 %. О дальнейшем - ждем разъяснений законодателей.
В условиях пандемии необходимо внимательно оценить возможность закрытия бизнеса на неопределённое время, в этом случае налог по УСН, естественно, будет рассчитываться пропорционально доходу, а ПСН будет рассматриваться нами, как вмененный налог не зависящий от дохода.
По результатам сравнения Упрощенки, Патента и Налога на профессиональный доход – (Самозанятость) можно будет сделать вывод - какие из этих систем налогообложения будут предпочтительнее.
Дальнейшие консультации - онлайн тел: +7(921) 932-52-06 Елена Юрьевна Никифорова.
О кратких вебинарах (онлайн) см. даты на www.INFOBLANK.RU и :+7(921)933-57-75.
Александр Гнедых, начальник УФНС по Петербургу, провел мастер-класс по переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения в рамках онлайн-совещания на площадке петербургского бизнес-омбудсмена Александра Абросимова. Инициатором встречи выступило объединение предпринимателей "Содействие малому бизнесу".
Александр Гнедых начал с того, что, к сожалению, ЕНВД прекращает свое действие. "Мы же все законопослушные налогоплательщики, сказал он, - в 1998-ом году режим был введен с целью легализации доходов, в том числе потому что не было информации о самих доходах".
Кроме того, рассказал Александр Гнедых, организации часто являются участниками схем ухода от налогов, и поэтому, а также с целью создания единой конкурентной среды для предпринимателей, ЕНВД прекращает свое существование.
В 2019 году в Петербурге было около 75 тысяч плательщиков ЕНВД, из них 61 ИП и 14,5 - юридических лиц. Общая сумма, собранная от ЕНВД в Петербурге в 2019 составила 2,4 млрд руб, при общем поступлении в бюджет 619 млрд рублей.
За 2020 на 1 октября - от вмененки поступило 1,3 млрд. Доля ЕНВД в бюджете Петербурга составляет 0,4%. Вместе с тем, особенность 2020 года - ухудшение ситуации для всех налогоплательщиков в связи с пандемией, поэтому для ИП и компаний, отнесенных к пострадавшим отраслям, введены меры поддержки: например, отсрочка по уплате налогов. И наконец, президентом подписан закон - в соответствии с этим законом на патентной системе прибавилось 15 новых видов деятельности, и также теперь можно уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы и пособия. ("Свое дело плюс" подробно рассказывал о законе здесь).
Снятие с учета вмененщиков будет произведено автоматически в случае, если они до 1 января 2021 года сами не выберут другой спецрежим налогообложения: для ИП это упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке "Доходы" или по ставке "Доходы минус расходы", или патент (ПСН), или для тех, кто хочет ограничить заработки 2,4 млн в год, и перейти в самозанятые - налог на профессиональный доход. Для юрлиц - только УСН, подчеркнул главный налоговик Петербурга. Александр Гнедых добавил, что если предприниматель хочет приобрести патент – это следует сделать до 18 декабря, то есть, не менее, чем за 10 дней до перехода на новый режим.
Далее включились коллеги Александра Гнедых и пригласили всех на сайт налоговой службы.
Здесь размещены сервисы и калькуляторы - кнопка "Вместо ЕНВД - какой режим выбрать" - поможет произвести расчет стоимости патента, или попробовать посчитать свой налог во всех предложенных системах. "Можно провести анализ по всем параметрам, таким, как ставка налога, численность работников, размер предполагаемого дохода, и так далее", - рассказывали сотрудники УФНС.
Камеральный отдел подчеркнул, что налогоплательщики ЕНВД в 2020 году должны будут представить налоговую декларацию не позднее 20 января 2021 года, 25 января - срок уплаты налога.
Также советовали тем, кто кто выберет УСН, провести инвентаризацию доходов по УСН и ЕНВД. "Если товары, например, были реализованы в период ЕНВД, данный доход не будет учитываться на УСН", - подчеркнули налоговики. Также нельзя учитывать расходы по оплате товаров, которые используются в реализации. Рассказали и про переход на уплату налога на профессиональный доход через приложение "Мой налог".
Суть пояснений таблиц и страниц сайта налоговой сводилась к тому, что переход не так страшен, как о нем думают предприниматели, и налоги, если и повышаются, то не более, чем на 10-20%, а в некоторых случаях понижаются.
Предприниматели в чате задали УФНС около 20 вопросов, например, таких:
- Планируем переход на ПСН (ремонт автотранспорта), будет ли учитываться в формуле расчета ПСН количество сотрудников в организации. Если да, то какая формула расчета?
- Какие именно расходы могут быть применены при переходе на УСН (доходы минус расходы) ?
- Какие ограничения по площади помещения на 2021 год при ПСН розничная торговля, парикмахерские услуги?
- В связи с пандемией, будут ли введены налоги, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН. Если да, то какие?
- ИП в Петербурге имеет 10 небольших розничных магазинов, в каждом магазине работают по 3 человека, можно ли применить ПСН?
- У нас сейчас ООО, понимаем что на УСН мы не выживем. Хотим открыть ИП на ПСН и всех сотрудников перевести в ИП (9 человек). Но у нас медицинская лицензия на услуги массажиста оформлена на ООО - на ИП ее не получить. Вопрос: не посчитает ли нашу схему оптимизации налоговая "уходом от налогов"? Как правильно поступить? Что порекомендуете? При этом взяли кредит под 2% по госпрограмме и до апреля понимаем, что связаны обязательствами.
На некоторые вопросы налоговики ответили сразу. Например, на такой: "Можно ли совмещать торговлю через интернет-магазин на УСН и розницу на патенте?". Совмещать можно, но доходность не может превышать 60 млн рублей в год.
"Влияет ли размер площади торгового зала при переходе с ЕНВД?". Ответ: если переход совершается на УСН - не влияет, если на патент - площадь зала должна быть до 150 м2.
Александр Гнедых обещал "проработать вопросы", дать на них подробные ответы. "Я готов проводить такие семинары каждую неделю или каждый день, если понадобится!" - сказал он. "Свое дело плюс" ответы также опубликует.
Елена Никифорова, генеральный директор ООО "СПб Инфо" и эксперт по бухгалтерии говорит: "Предприниматели начинают подавать заявление на патент и сама подача заявления вызывает ряд вопросов. Например, владелица 10 парикмахерских салонов спрашивает - патент можно приобрести один на все салоны или на каждый? Если на все - это очень здорово, - говорит Елена Никифорова, - но пока непонятно".
Что касается торговли, также не совсем понятно, как заполнять заявление на патент. "Если сделать это за 10 дней, и делаешь что-то неправильно, то к следующей подаче - пропускаешь сроки и попадаешь на общую. Поэтому, делаем вывод, - говорит Елена Никифорова, - подаем еще и на упрощенку. Подавать можно и туда, и туда, если у вас несколько видов деятельности".
Еще вопрос: торговля для самозанятых - очень нечеткие формулировки, например, "продажа товаров и перепродажа". Чем перепродажа отличается от перепродажи? Понятия перепродажи в терминах о торговле нет, говорит эксперт. Ну, и конечно, региональные ставки патента. Когда они появятся, когда их примут местные законодатели?
Мнение:
Янина Гришина, руководитель РОО "Содействие малому бизнесу": "В принципе, частично ответы на наши отправленные заранее вопросы о ЕНВД были даны примерно на 80%, понравилось то, что дали живую консультацию по пользованию сайтом УФНС, теперь ждем ответы на вопросы из чата. В целом встреча нужная, предприниматели поняли, "что спасение утопающих - дело рук самих утопающих", естественно, никто во власти не прислушался к просьбам бизнеса по поводу продления ЕНВД, как всегда мы услышали, что там, наверху, решение еще не принято до конца, но спрашивать с 01.01.21 уже будут".
Обновлено: 24 нояб. 2020 г.
Кроме перехода с ЕНВД на УСН или патент до Нового года, бизнесу нужно готовиться к покупке новых онлайн-касс к 1 февраля. Также Банк России внес изменения в порядок проведения кассовых операций и с 30 ноября для ИП начнут действовать новые правила на кассовые операции с наличными деньгами.
Сейчас малый бизнес массово записывается в налоговую, чтобы перейти с ЕНВД на УСН или патент. Есть сведения, что записывают предпринимателей за две недели. "Каждый хочет удостовериться лично, что все прошло как надо", - говорит Елена Никифорова, эксперт в области ведения бухгалтерии и генеральный директор ООО "СПб Инфо".
Подробнее про переход с ЕНВД на другие системы можно прочитать здесь.
Елена Никифорова советует ИП и ООО переходить на упрощенку, а по одному из видов деятельности, например, на патент. "Это актуально, например, для сети салонов красоты и парикмахерских, - говорит эксперт, - в периоды, когда доходы большие, например, перед Новым годом, можно использовать патент, остальное время быть на упрощенке - это оптимизирует расходы".
Новые требования для ККТ
Одновременно следует отметить, законодательство в области использования кассовой техники не стоит на месте, а постоянно реформируется. В новом 2021 году предпринимателей ждет серия новых поправок в закон о применении онлайн-касс.
Так, для ИП в 2021 году начнут действовать новые поправки к работе с онлайн-кассами. Это означает, что кому-то кассовые аппараты придется менять, добавлять или обновлять программное обеспечение, например, для нанесения штрих-кода на каждый товар. Расходы на это могут составить от 20 тысяч рублей до 40 тысяч рублей. Есть и другие подсчеты: " один только аппарат кассовый современный 30 тыс .плюс принтер штрихкодов 28 тыс,плюс сканер, расходники, программу закачать, штрих коды купить надо. Стольник готовь", - пишут предприниматели на канале нашего портала в Яндекс Дзен.
- С 1 февраля 2021 года все ИП на ПСН, УСН, ЕСХН будут обязаны указывать полные реквизиты в чеке: наименование товара или услуги, количество товара или услуги. Не каждый кассовый аппарат умеет это делать, говорят предприниматели, когда покупали онлайн-кассы, брали самые простые модели и об этом не думали.
- С 1 июля 2021 года ИП без штата сотрудников будут должны приобрести онлайн-ККТ. До этого им разрешалось не использовать кассу.
- С 6 августа 2021 года ИП, продающие товары с маркировкой, перейдут на применение только фискальных накопителей с поддержкой документов версии 1.2.
- Кроме того, ИП на ЕНВД, которые сменят налоговый режим, с 2021 года будут обязаны поменять реквизиты в чеке с 1 января. Неверные данные в чеке будут наказываться штрафами: 1500 - 3000 рублей для должностных лиц и ИП.
Упрощают и усиливают
Также Банк России внес изменения в правила бухгалтерских кассовых операций. В них уточняются новые обязанности кассира по приему наличных. Во-первых, денежные средства должны приниматься поштучным пересчетом. Во-вторых, должен проводиться контроль на признак платежеспособности денег. "То есть, - говорит Елена Никифорова, - усиливают контроль за попаданием в оборот фальшивых денег".
Кроме того, кассир должен убедиться, что денежные средства выданы лицу, которое числится в расходном кассовом ордере. Исключена выдача денег по доверенности - это нужно учесть, то есть передавать наличность, например, курьеру, для сдачи в кассу, больше будет нельзя, кассир должен будет приехать за ними лично.
Также предусмотрено, что если обособленное подразделение юрлица не хранит наличные деньги и по окончании проведения кассовых операций сдает их в кассу юрлица, то кассовую книгу обособленным подразделением можно не вести. Раньше это требование было обязательным, говорят эксперты. "Вести кассовую книгу нужно будет только в головном подразделении, куда сдаются деньги", - говорит Елена Никифорова.
При этом отмечено, что прием в кассу юрлица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, а также изъятых из автоматического устройства, осуществляется по приходному кассовому ордеру. Юрлица и ИП смогут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, работающих в автоматическом режиме без участия работников.
Предприниматели и юридические лица могут оформить распорядительный документ на несколько выдач наличных денег вперед на одного или нескольких подотчетных лиц. В документе указываются ФИО, сумма наличных и срок выдачи.
"То есть, новые правила ЦБ с одной стороны - чисто технические, с другой стороны они убирают лишнюю работу, - говорит Елена Никифорова, - а также предпринимателям нужно обратить внимание на фальшивые и поврежденные деньги".
"Каждое законодательное новшество не уменьшает, а прибавляет нагрузку на предприятие, - говорит Ашот Эфендиев, генеральный директор ООО "Монолит", - надо вместе с новшеством и увеличением финансовой нагрузки, оказывать дополнительную помощь бизнесу от имени властей, например, субсидировать покупку новых касс или накопителей, а не обогащать их производителей бесконечно".
