Обновлено: 11 авг. 2022 г.
Зачем бизнесу лишний стресс, спрашивают предприниматели после общения с налоговой инспекцией. Их информируют, что признают сведения об учредителях или директоре компании недостоверными. Причина — учредитель компании является учредителем в более, чем 10 организациях. По закону это не запрещено, но, якобы, имеется установка, что учредителем в более, чем 10 компаниях быть не нужно, а директором — более, чем в четырех.
Интересно, Стив Джобс или Илон Маск являются учредителями какого количества компаний? Значит, нам не видать своего Стива Джобса? Или в налоговой не слышали о серийных предпринимателях?
Серийный или массовый
Поводом для вызова в налоговую на опрос, рассказывают предприниматели, становится то, что компанию или ИП не нашли по указанному в учредительных документах адресу. «В ваш профиль вносится пометка, что сведения о генеральном директоре, который не проживает, может быть, по адресу своей прописки и не увидел письма из налоговой, кроме того, сейчас сезон отпусков, но сведения уже стали недостоверными.
Далее оказывается так, что компания полностью парализована — сдать отчет в налоговую, например, невозможно — не можешь участвовать ни в каких тендерах, даже поменять директора не можешь. Если у учредителя больше 10 фирм, даже если вашей компании 15 лет, и не было никаких однодневок , все равно компания недостоверная. Все это отдается на откуп инспекции», — уверены предприниматели.
Проверки запрещены, но
Такие случаи учащаются, и малый бизнес считает, что это возникает потому, что проверки запрещены. В ковид, вспоминают предприниматели, тоже проверки были запрещены, поэтому проверяли кадастр, лицензию на алкоголь, все, что угодно. «И третий момент, — говорят предприниматели, — это так называемая кредиторская задолженность — они спрашивают, у вас есть кредиторская задолженность? Предприниматель, у которого нет высшего экономического образования, он, может быть, хороший пекарь или хороший организатор клинингового бизнеса, но он не знает, что любые платежи «вперед» — аренда, коммунальные услуги, это и есть кредиторская задолженность, и отвечает «нет». А это не так — и в ответ слышит — у вас есть задолженность, и «мы будем вызывать вас каждый квартал».
Кроме того, у компании, например, долги по налогам, а счет блокирован. Налоговая ждет новых поступлений, чтобы списать недоимку. Но новый счет компании со статусом «недостоверные сведения» не откроют, чтобы оттуда перевести деньги. «Ты должен пойти в банк и по квитанции, как директор, оплатить долг, потом побежать в налоговую и умолять, чтобы сняли блокировку и после этого, разблокировали счет», — рассказывает предприниматель о своем опыте. «Стива Джобса у нас сразу бы вызвали в налоговую», — говорит предприниматель.
Мнение юриста
«Налоговая пришла в офис, не увидела вывески, не обнаружила секретаря, данные о недостоверности внесли в ЕГРЮЛ, и с этой даты у компании есть несколько месяцев, чтобы покаяться и сменить адрес или подтвердить имеющиеся данные, — говорит юрист и основатель сервиса «Делаем бизнес вместе» Наталья Горячая. -Блокировка счетов происходит по НК РФ, недостоверность по 129-ФЗ. Если блокировка происходит в контексте «списали денег по якобы недоимке, которой нет», так это не НК РФ и не мораторий на проверки. Это просто цифровизация у нас такая», — уверена юрист.
«Если данные недостоверны и об этом есть отметка в ЕГРЮЛ, то у компании есть время для исправления косяка в реестре. Если время упущено, то запустится процедура исключения из ЕГРЮЛ. Если фирма исключена или в процессе, то банк уже не может операции осуществлять»,- уточняет Наталья Горячая.
Проверки запрещены не для всех
«Тут две разные ситуации, — говорит адвокат Евгения Суббота о рассказе предпринимателя. — Местонахождение ИП может быть по месту регистрации, он физическое лицо и мог не получить корреспонденцию вовремя. Нужно писать обращение в налоговую с просьбой убрать эту «пометку».
Что касается юридического лица, оно обязано находиться по адресу регистрации и получать корреспонденцию. Если не получают, злоупотребляют правом. Но, если гендиректор в отпуске, а он и директор, и бухгалтер, и секретарь в одном лице, также в этом случае можно направить обращение в налоговую с подтверждением уважительности причины и просьбой снять данную «пометку», — поясняет Евгения Суббота и добавляет, что мораторий действует не на все виды проверок и не для всех субъектов.
«Внеплановые проверки могут проводиться в отношении ИП и организации, где были выявлены нарушения за последние три года. Или ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года», — уточняет адвокат. Первым делом нужно проверить, были ли законные основания для проверки. Если нет, нужно обжаловать действия налоговой.
Почему массовых учредителей преследуют
"Действительно закон не содержит ограничений на то, сколько компаний может быть учреждено одним лицом, - говорит Ксения Гордеева из юридического бюро CTL. - Тем не менее, «массовые учредители» все же стали объектом контроля со стороны налоговой, чтобы выявлять фиктивные компании. Основанием для подобных контрольных мероприятий стало изданное в 2016 г. письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@. Под контроль были взяты компании, где лица, имеющее право без доверенности действовать от имени компании, выступает в качестве таковых более чем в 5 компаниях, а также участники компании являлись таковыми более чем в 10 других компаний.
Однако данное письмо было отменено в 2020 году изданием письма ФНС России от 01.04.2020 № КВ-4-14/5543 и по состоянию на текущий момент не применяется налоговыми органами. Тем не менее, со стороны налогового органа некоторые компании имеющие таких участников и учредителей могут казаться подозрительными. Маркерами «подозрительности» выступают случаи, когда у компаний один и тот же адрес, одни и те же участники, если между ними будут сделки, одни и те же клиенты или сотрудники, указаны одни и те же виды деятельности. Налоговая может заподозрить, что это делается для ухода от налогов.
Но на практике, если вы участник нескольких компаний, которые законно работают, сдают отчетность, и платят налоги, то претензий быть не должно. Если вы открываете много компаний, которые занимаются разным бизнесом — это нормально. И если разделяете бизнес на несколько компаний, чтобы было проще работать — тоже. Нужно только быть готовым доказать налоговой, что это сделано не для уклонения от налогов, а для удобства. Снять вопросы, связанные с внесением недостоверности сведений о юридическом лице, можно как в административном порядке (обжалование в вышестоящий налоговый орган), так и в судебном порядке", - уточняет Ксения Гордеева.
Подавляющее большинство российских фирм из сферы микробизнеса (97%) сообщили, что не будут переходить на новый специальный налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая заработает в России с 1 января 2023 года. Это следует из опроса, который провел сервис «Актион Бухгалтерия» среди более чем 400 российских компаний, работающих во всех регионах страны, пишет РБК. В выборку попали фирмы, чьи бизнес-показатели близки к тем, для которых предназначен новый режим.
К микробизнесу относятся фирмы и индивидуальные предприниматели с годовым доходом до 120 млн руб. и штатом до 15 человек. АУСН, предполагающая освобождение бизнеса от отчетности и уплаты страховых взносов, рассчитана на индивидуальных предпринимателей и организации, где работают не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн руб.
Основная часть опрошенных — микропредприятия в сферах услуг, торговли и строительства с численностью сотрудников до десяти человек, следует из опроса. В теории компания может разделиться на две, чтобы воспользоваться привлекательным налоговым режимом. Значительная часть респондентов (39%) объяснили, что переход на новый режим им невыгоден из-за высоких ставок налога. По аналогии со стандартной упрощенной системой налогообложения (УСН) налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Но ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, — 8% и 20% соответственно по сравнению с 6% и 15%.
Тех, кто не проходит по формальным критериям режима (например, доходам или численности сотрудников), оказалось больше — 47%.
Как ранее писал «СДП» предприниматели очень низко оценивали режим АУСН, предлагая расширить его параметры, например, число работающих довести хотя бы до 50 человек. Тогда режимом мог бы воспользоваться малый бизнес. Также предприниматели опасались и многочисленных ошибок в проверках налоговой и бесконечного их выяснения, и соответственно, траты сил и времени на ликвидацию таких ошибок. Однако, режим освобождает от ведения бухгалтерии. Бизнес надеется, эксперимент в 4 областях покажет результаты в ближайшее время.
Особенности АУСН
Бухгалтеры обращают внимание, что АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Для перехода на АУСН нужно выбрать уполномоченный банк, включенный в специальный перечень, и предоставить банку право на передачу налоговикам сведений об операциях по счетам. Затем нужно уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк. Расчеты с персоналом должны проводится только через банк. Выплата зарплаты наличными не допускается.
Налоги и налоговые ставки: налог – один – упрощенный. Налоговый период — календарный месяц. Налоговая ставка: для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%. На АУСН не платятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и нет обязанности сдавать РСВ.
«Новая система может помочь тем, у кого зарплата составляет большой процент по отношению к доходу. Вообще, если между налогоплательщиком и налоговой инспекцией появляется лишняя структура (которая вряд ли будет работать бесплатно), это увеличивает вероятность ошибок, и исправить их легко очень сомнительно. Хорошо только то, что переход на АУСН добровольный», — говорит Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании «Бизнес Инфо».
Госдума приняла поправки, которые разрешают торговым центрам в одностороннем порядке лишать торговых площадей магазины международных марок, закрывшиеся после 24 февраля. Исключение предусмотрено для тех магазинов, которые сменили иностранного владельца на российского. Предприниматели считают, что закон актуален для районных ТЦ, и позволит не переходить на кабальные условия с новыми арендаторами, а сама ситуация с "закрытыми" арендаторами прояснится к ноябрю.
Госдума во втором и третьем чтениях одобрила поправки, которые позволяют владельцам торговых центров в одностороннем порядке расторгать договоры аренды с зарубежными торговыми марками, поставившими свою деятельность в России на паузу после 24 февраля. Новые правила касаются договоров аренды с компаниями под контролем иностранных компаний, связанных с «недружественными» странами и по которым арендная плата зависит от выручки. В случае, если арендатор не использует арендуемую площадь (закрыл магазин) и арендные платежи снизились, более чем на 50% по сравнению с тем же периодом 2021 года, арендодатель вправе потребовать от него полную арендную плату за весь период приостановки работы. Плата должна быть внесена в размере среднемесячного платежа 2021-го года или за период с января по 24 февраля 2022 года.
Кроме того, арендаторы тоже получают дополнительные права - они могут отказаться от исполнения договора аренды в одностороннем порядке, но для этого необходимо соблюдение хотя бы одного из условий: арендатор не возобновил использование арендуемого имущества через 10 дней после получения соответствующего уведомления или же отказался вносить за него плату.
Магазины в торговых центрах условно пустуют. Есть исключения. Односторонний отказ от исполнения договора аренды не может быть применен, если магазин перешел во владение российского физического или юридического лица после 24 февраля, а также если поменялось название магазина или товарный знак.
Российский совет торговых центров (РСТЦ) оценивал площадь, которая приходилась на ушедшие бренды, в 20% от всех торговых площадей в России. Участники рынка указывали, что по итогам года ТЦ могут недополучить около 30% прибыли. Вице-президент Сrocus Group Эмин Агаларов рассказывал, что торговые центры его группы потеряли 20–30% посещаемости.
Кому нужен этот закон и кто выиграет от его применения, "СДП" спросил представителей торговых центров Петербурга. От применения закона, скорее выиграют небольшие районные торговые центры, рассказал управляющий крупным и заметным торгово-развлекательным центром Петербурга, по ряду условий пожелавший остаться неназванным.
Платит арендодатель "Есть разные торговые центры, большие, маленькие, высокотрафиковые и попроще. Условия там разные, - разъяснил источник. - И спрос у арендаторов - он разной силы. Если торговый центр топовый и значимый и делает выручку на якорном арендаторе, другие арендаторы также выбирают быть поближе к нему. Абсолютно также ведут себя и арендаторы, которые закрылись. В ТЦ они сидят на % от выручки и выручки сейчас нет, они закрыты, и арендная плата также равна 0. Есть штрафы за неведение деятельности, но это уже другая история", - поясняет менеджер.
В условном районном торговом центре арендодатель в отношении присутствия того же H&M готов на многое. Как говорят участники рынка, бывает и так, что до 70% арендной платы Н & М и Inditex - оплачивает арендодатель, для него важно их их "завести". Поэтому для арендодателя ситуация, когда такой арендатор не работает и не платит, это катастрофа - поэтому можно сказать, что закон принят в помощь им. Договор об аренде в знаковых торговых центрах построен так, что закрытые магазины западных марок продолжают за аренду, и даже досрочное право на выезд договором не предусмотрено.
"Торгово-развлекательный центр отличается от стрит-ритейла тем, что с 10.00 до 23.00 триста магазинов будут работать на вас, - рассказывает управляющий торговым центром. - В этом особенность сервиса ТЦ. Чтобы это работало, должны соблюдаться жесткие условия операционной деятельности. Для островов и для магазинов в комплексах попроще - можно допускать нарушения, например, продавец ушел на полчаса из магазина и оставил табличку. Правилами крупных знаковых ТЦ такое не предусмотрено. Поэтому и взыскание аренды с закрытых магазинов - не является проблемой".
Исков нет
Судебная статистика также говорит о том, что иски о взыскании платы с закрытых арендаторов подаются не в массовом порядке. Так оператор московского парка "Остров мечты" взыскал с H&M около 538 млн рублей, из которых 500 млн - это штрафы и компенсация за остановку деятельности. Шведская компания будет обжаловать иск. "На самом деле таких исков не много, - продолжает источник, - еще единичные иски, например, к Inditex на 79 млн".
Главный вопрос и для арендодателей, и для арендаторов - "сколько это все будет продолжаться". Если арендатор, который занимает 3-5% площади знакового ТЦ, два года не работает, это не хорошо для всего бизнеса, уверены руководители торговых центров. "Если интересную замену найдем, например, для того же H&M, займем эти площади. Если ситуация, когда арендатор в дефолте продолжается, у арендодателя появляется право сказать прощай. Но в случае, если будет найдена адекватная замена - "не ноу нейм турецкий", мы будем заменять таких арендаторов", - уверен директор ТРЦ.
Легкая паника на рынке
Поэтому от применения нового закона выиграют небольшие региональные ТЦ - они смогут либо выгнать такого закрытого арендатора, либо начислять плату по прошлому году и взыскивать ее. Районные торговые комплексы, скорее всего, будут пользовать второй опцией и начислять аренду. Заменить-то некем, говорит источник. На рынке сейчас 30-40% вакантных площадей, "якоря позакрывались и царит легкая паника" - поэтому, когда приходит, например, турецкий бренд, и сразу ставит жесткие условия - аренда только % от выручки, например, 5%, и никаких сервисных платежей - с ним соглашаются. "И они садятся на длинные сроки. Было подписано уже несколько таких контрактов. Принятый закон позволяет не торопиться, продлить аренду, условно, с Н&М, и торговаться "с заменами", не переходить на кабальные условия", - рассказывает источник.
На самом деле мораторий на банкротство, принятый в марте 2022 года, дает возможность арендатору не платить, даже если арендодатель выиграет все суды. "Этот закон очень жесткий и позволяет должникам не платить. Деньги до октября-ноября никто не получит. Даже если выиграет все суды. Развлекаться в суде можно сколько угодно, но работать это не будет. То есть, осенью мы ждем обновления информации - бренды либо еще раз заявят об уходе, либо изберут другую тактику", - говорит источник.
Повысило привлекательность
"Данный закон направлен на то, чтобы помочь девелоперам, которые по каким-то причинам заключили с арендаторами договоры без права выхода даже при закрытом магазине и отсутствии арендных платежей, - говорит Екатерина Трушлякова, директор департамента торговой недвижимости PPF Real Estate Russia (собственник ТК «Невский Центр») - у нас данной проблемы нет, соответствующие условия предусмотрены текущими договорами аренды.
На сегодняшний день трафик в ТК «Невский Центр» лучше, чем в среднем по рынку, добавляет специалист, т.к. центр в меньшей степени зависит от закрывшихся брендов. "Мы изначально соблюдали баланс российских и международных ритейлеров, что сейчас нам дает преимущество. Все российские бренды продолжают активно работать: Brusnika, Vassa&Co, Alexander Bogdanov, Ianis Chamalidy и др. Недавно в ТК открылся универмаг российских дизайнеров Slava, что еще больше повысило привлекательность объекта для жителей и гостей Санкт-Петербурга", - рассказывает Екатерина Трушлякова.
Заместить сложно На самом деле, закрытые магазины иностранных брендов могли бы заместить российские дизайнеры, но пока у них нет таких объемов, чтобы занять соответствующие площади, говорят эксперты, а организовать или расширить производство при существующей налоговой системе и поддержки бизнеса невозможно, говорит Ирина Валерианова, сооснователь Ассоциации не продовольственной торговли, которая сама недавно запустила производство линии женской одежды под брендом "Монпари".
"Но свято место ведь пусто не бывает, - рассуждает Ирина Валерианова, - все это вопрос условий для арендаторов, их, видимо, нужно пересматривать торговым центрам. Наверное, такие арендаторы, которые могут заменить закрытые магазины, есть. Где-то, как в ТК "Сенная", их меньше, где-то, как в ТРЦ "Галерея" - больше. Хуже всего в Меге, которая работала в тандеме с IKEA, туда трафик значительно сократился. Арендаторов, способных занять большие площади нет, и трафик сократился, значит, и условия аренды нужно пересматривать.
Но те же большие площади можно поделить и сдать их в виде корнеров небольшим компаниям, объединенных общей концепцией". Если в отрасль будет приток денег и оборота, будут и открытие новых и расширение старых производств, таким образом, появятся бренды, которые могут попробовать заместить H&M и Zara.
Стоит добавить, что в той же "Галерее" в последнее время открылись новые российские брендовые магазины - например, магазин нижнего белья the poby, женской одежды YOU WANNA, emka, first in space и другие. Здесь же работает магазин 12 Storeez, магазины Мэлон Фэшн Групп. Российские бренды могут и должны научиться зарабатывать и развиваться, считают участники рынка.
