- 2 дек. 2020 г.
Наш постоянный эксперт в области ведения бухгалтерии и налогового учета Елена Никифорова рассказывает, на что обратить внимание при выборе системы налогообложения при переходе с ЕНВД.
Налогоплательщик на системе ЕНВД до 31 декабря должен выбрать другую систему налогообложения. Если он не сообщит в налоговый орган об одной из нижеперечисленных систем налогообложения: УСН, ПСН, "Налог на профессиональный доход" или налог на самозанятых, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это система налогообложения потребует от налогоплательщика уплаты в бюджет больших налогов: НДС – 20 %, НДФЛ – 13 % и других.
Учитывая, что предприниматель всегда стремится к минимизации своих платежей в бюджет, то он может выбрать оптимальные системы налогообложения для своих видов деятельности (кодов ОКВЭД), учитывая доходы, регион предпринимательской деятельности, имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
1. Для ИП может быть выбрана упрощенная система налогообложения (УСН), которая будет зонтиком над всеми видами деятельности предпринимателя, а далее поставлен вопрос о налогооблагаемой базе для УСН : это могут быть "Доходы" – 6 % или (доходы минус расходы) -7 % для Петербурга.
В случае, если ИП или предприятие относится к пострадавшим отраслям, на территории Петербурга эти налоговые ставки преобразуются: 6 % - в 3 % , а 7 % - в 5 % в определённые периоды пандемии.
При прописке налогоплательщика не на территории Петербурга, а в других регионах, налоговые ставки для УСН будут другими.
Помним, также, что на УСН декларация сдаётся один раз в год и ведется "Книга учета Доходов и Расходов". При необходимости учета Расходов они учитываются бухгалтерскими методами. ИП, как всегда, платит ежеквартально свои страховые взносы для того, чтобы уменьшить свой ежеквартальный налог на них (см. статью 346.21 Налогового кодекса РФ). Отметим, что в 2021-м году меняются реквизиты в платёжных поручения, квитанциях на оплату страховых взносов и налогов. Уплата страховых взносов ИП "за себя" формирует его страховой пенсионный стаж. Помним о зарплатных страховых взносах работодателя за работников, а также о специальной отчётности в фонды и в Налоговую.
2. Далее налогоплательщик - ИП переходит к анализу системы налогообложения ПСН (Патент). Изучаем главу НК РФ и закон Петербурга о ПСН. На патенте необходимо выбрать на какое количество месяцев будет приобретаться патент- на один месяц, на два, на три и так далее - до конца календарного года. Далее выбрать величину "потенциально возможного годового дохода (ПВГД)" из соответствующей таблицы закона, разделить ее на 12 месяцев, умножить на 6%, и эту сумму умножить на количество месяцев, которое вы укажете при выборе Патента". Необходимо также воспользоваться новой возможностью уменьшения налога на Патенте, как и на УСН - на величину ежеквартальной уплаты страховых взносов в фиксированном размере - ИП "за себя". При наличии работников также можно уменьшить налог, но не более, чем на 50 %. О дальнейшем - ждем разъяснений законодателей.
В условиях пандемии необходимо внимательно оценить возможность закрытия бизнеса на неопределённое время, в этом случае налог по УСН, естественно, будет рассчитываться пропорционально доходу, а ПСН будет рассматриваться нами, как вмененный налог не зависящий от дохода.
По результатам сравнения Упрощенки, Патента и Налога на профессиональный доход – (Самозанятость) можно будет сделать вывод - какие из этих систем налогообложения будут предпочтительнее.
Дальнейшие консультации - онлайн тел: +7(921) 932-52-06 Елена Юрьевна Никифорова.
О кратких вебинарах (онлайн) см. даты на www.INFOBLANK.RU и :+7(921)933-57-75.
- 24 нояб. 2020 г.
Владимир Путин вчера, 23 ноября, подписал федеральный закон № 373 ФЗ от 23 ноября. В нем скорректированы Налоговый кодекс и закон о контрольно-кассовой технике. Список видов деятельности по патенту (ПСН) расширен. А ООО отсекли от систем налогообложения, которые позволяли быть малым и микробизнесом.
Предпринимателям, использующим ЕНВД, предлагается переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или покупать патент (ПСН). Для этого в законодательство внесены поправки, сделавшие эти системы более привлекательными для бизнеса.
К сожалению, все изменения касаются, в основном, ИП. ООО, работающие с применением на ЕНВД, не могут использовать патент и вынуждены перейти на УСН, который считается менее выгодным для экс-вмененщиков и с его введением, как неоднократно отмечалось, налоги вырастут в 5-7 раз. "ООО могут использовать упрощенку по системе "Доходы" или по системе "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то есть 6% или 15%, да, для большинства это менее выгодно, но приемлемой ли будет система, все равно определяется с каждым бизнесом индивидуально", - говорит Татьяна Мамедова, из "Центра бухгалтерского обслуживания" города Одинцово Московской области.
УСН смогут также применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы.
Патент зовет
Отмечается, что за счет позиции "прочие услуги производственного характера" список видов деятельности на патенте стал шире, теперь в нем 80 видов деятельности, в том числе, торговля, общепит, и практически все услуги, включая парикмахерские, химчистки и прачечные, реконструкция и ремонт жилых и нежилых помещений, стоянки автотранспортных средств, сдача в аренду помещений, дизайн, ремонт автотранспортных средств и их мойка, грузоперевозки и пассажироперевозки, и многое другое. Патент не применяется для оптовой торговли, а также розничной торговли и общепита на площади зала более 150 м2, владельцев автотранспортных средств числом более 20 единиц.
Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов с прежних 50 м2 увеличили до 150 м2. Розница и общепит с залом обслуживания от 50м2 до 150м2 налог по патентной системе могут рассчитывать по специальной формуле и, например в Петербурге, для специализированных магазинов он совпадает с налогом по ЕНВД, т. е. для магазина площадью 100м2 расчётный налог составит 27 067 руб. в месяц, сообщает эксперт Елена Никифорова, генеральный директор ООО "СПб Инфо".
Также, как и предсказывали наши эксперты, сумму налога можно будет уменьшить на страховые платежи и пособия, начисленные за налоговый период.
Поправки вступают в силу в течение месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Текст закона можно прочитать полностью на Портале правовой информации или в системе Гарант.ру
Стольник готовь
Что касается требований к контрольно-кассовой технике, то они также возрастают. Так, для ИП в 2021 году это означает, что кому-то кассовые аппараты придется менять, добавлять или обновлять программное обеспечение, например, для нанесения штрих-кода на каждый товар. "Один только аппарат кассовый современный стоит 30 тыс. плюс принтер штрихкодов 28 тыс, плюс сканер, расходники, программу закачать, штрих коды купить надо. Стольник готовь", - пишут предприниматели на канале нашего портала в Яндекс Дзен.
Кроме того, с 1 февраля 2021 года все ИП на ПСН, УСН, ЕСХН будут обязаны указывать полные реквизиты в чеке: наименование товара или услуги, количество товара или услуги. Не каждый кассовый аппарат умеет это делать, говорят предприниматели, когда покупали онлайн-кассы, брали самые простые модели и об этом не думали. С 1 июля 2021 года ИП без штата сотрудников будут должны приобрести онлайн-ККТ. До этого им разрешалось не использовать кассу.
- 2 нояб. 2020 г.
В Госдуме отклонили законопроект о продлении ЕНВД для предприятий, торгующих лекарствами, обувью и одеждой из меха. Однако там остается законопроект, внесенный Законодательным собранием Ленинградской области, в котором обосновано продление ЕНВД до 2024 года.
Государственная Дума РФ отклонила законопроект, разрешающий некоторым субъектам малого и среднего бизнеса применять до конца 2021 года ЕНВД и патентную систему – он отклонен Госдумой в первом чтении.
Речь в законопроекте шла о предприятиях, торгующих в розницу лекарствами, обувью и одеждой из меха, которые подлежат обязательной маркировке. Законопроект был разработан депутатом от ЛДПР Сергеем Катасоновым. По словам автора документа, в условиях значительного сокращения внутреннего спроса из-за пандемии коронавируса в России и принятых ограничительных мер, предприятия торговли столкнулись с резким снижением экономических показателей. В связи с этим депутат предлагал разрешить временно применять ЕНВД и патентную систему налогообложения (ПСН) в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2021 года продавцам товаров, подлежащих маркировке.
Противоположную позицию занял комитет Госдумы по бюджету и налогам и правительство РФ. По мнению членов комитета, такая мера приведет к выпадающим доходам бюджетной системы РФ, а источники их компенсации авторами проекта не указаны. В Счетной палате России проект также не нашел поддержки.
Также в Госдуме находится внесенный в начале октября законопроект от депутатов Ленинградской области, в пояснительной записке к которому очень убедительно доказывается, почему ЕНВД нужно сохранить до конца 2024 года.
В Госдуму поступила также аналитическая справка о ЕНВД от депутата Законодательного собрания Петербурга Ирины Ивановой, составленная после проведения круглого стола в Госдуме на площадке КПРФ. В ней говорится, что в случае отмены ЕНВД на примере предприятия сектора индустрии красоты и переходе на УСН, налог вырастет в 6-7 раз, что повлечет неминуемый рост цен для потребителей. Также со всей уверенностью можно сказать, что с начала 2021 года предстоит массовая ликвидация ООО, рост безработицы и снижение поступлений налогов в местные бюджеты. ИП смогут выбирать между патентом и УСН, для ООО путь один - упрощенная система налогообложения.
Сейчас плательщиками ЕНВД являются 2 млн налогоплательщиков (20 млн работающих) из 6 млн субъектов малого и среднего бизнеса в РФ.
