Борис Титов, уполномоченный по защите прав предпринимателей, предложил изменить параметры нескольких налоговых режимов для малого и среднего предпринимательства. В частности, он предлагает поднять порог допустимой выручки на упрощенке со 150 до 300 млн рублей. Для тех, кто переходит с ЕНВД на УСН уполномоченный предложил три года работы по льготным ставкам.
Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов направил в правительство письмо с предложением изменить параметры нескольких режимов налогообложения, которые используют малые и средние предприятия (МСП).
"Предложенные изменения могут не только стимулировать экономическую активность в стране, но и помочь избежать резкого ухудшения финансового положения нынешних плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД), которые в 2021 году обязаны перейти на иной режим налогообложения", - приводит пресс-служба уполномоченного выдержку из письма.
Титов предлагает в отношении упрощенной системы налогообложения (УСН) поднять порог допустимой выручки со 150 млн до 300 млн рублей, порог остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 300 млн рублей, допустимое количество работников - со 100 до 150 человек. Для индивидуальных предпринимателей порог взимания дополнительного пенсионного взноса за себя в размере 1 % от выручки - с 300 тыс. рублей до 600 тыс. рублей. Уполномоченный предлагает также не менее 50% поступлений от УСН зачислять в местные бюджеты.
Для субъектов предпринимательства, переходящих с ЕНВД на УСН, он советует установить переходный период на три года с льготными ставками 3% (налоговая база "доходы") и 7,5% (налоговая база "доходы минус расходы"). В случае несвоевременного уведомления налогового органа о переходе с ЕНВД на иные режимы налогообложения - установить автоматический перевод бывших плательщиков ЕНВД на режим УСН по базе "доходы".
Семейные патенты
В патентной системе налогообложения (ПСН) Титов предлагает увеличить максимально возможную среднюю численность наемных работников с 15 до 30 человек, предоставить органам местного самоуправления право участвовать в определении параметров применения ПСН (размер потенциально возможного дохода или налоговая ставка). Также среди предложений - ввести семейные или коллективные патенты, в случаях, когда несколько человек занимаются одним видом бизнеса - с возможностью передачи прав и обязательств, в том числе по наследству.
Для субъектов предпринимательства, переходящих с ЕНВД на общую систему налогообложения, бизнес-омбудсмен просит установить переходный период на три года с льготной ставкой по налогу на прибыль в размере 10%.
Другие предложения касаются изменений параметров налога на профессиональный доход (НПД), который распространяется на самозанятых граждан. Так, Титов предлагает ввести перечень разрешенных видов деятельности "во избежание перевода компаниями постоянных сотрудников с трудовых договоров на регулярное оказание услуг в режиме самозанятых". Кроме того, рассчитывать максимально допустимый для применения НПД размер дохода, исходя из принципа "не более 200 МРОТ, установленного в субъекте Российской Федерации", то есть ввести дифференциацию максимального дохода по регионам.
ЕНВД обсуждают
Тема отмены ЕНВД, которую премьер-министр Михаил Мишустин назвал "вопросом решенным" вызвала большую волну обсуждений и даже заявлений, что бизнес придется закрыть, так как в случае перехода на УСН налоги поднимутся в 3-5 раз, а этого малый бизнес не перенесет.
Пост "Своего дела плюс" о переходе малых предприятий с ЕНВД в связи с его готовящейся отменой получил большой отклик у бизнес-сообщества. В Яндекс. Дзене материал с советами бухгалтера на эту тему набрал 77 тысяч просмотров.
При выборе альтернативный ЕНВД системы налогообложения не забудьте учесть факт, что никто не отменяет для ИП уплату страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 1 % суммы доходов, превышающих 300 тысяч руб. в год, напоминает Елена Никифорова, специалист по бухгалтерскому учету, а также отмену для некоторых систем налогообложения налога на собственное имущество, если оно используется в целях предпринимательской деятельности.
Важно не опоздать оповестить налоговую до начало следующего года, так как при УСН существует "временная ловушка "– уведомление принимается только с 1 октября по 31 декабря 2020 года!
При выборе ПСН (патентной системы налогообложения) заявление подается не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
ЕНВД, несмотря на то, что это "дело решенное" продолжают обсуждать как в Госдуме и правительстве, так и в предпринимательских сообществах. В частности, обсудить последствия отмены ЕНВД планирует РОО "Содействие малому бизнесу".
Обновлено: 17 сент. 2020 г.
В Госдуме рассмотрели законопроект, в котором идет речь о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которую можно вести на патентной системе налогообложения (ПСН), увеличив список видов деятельности с 63 до 87. Также предполагается, что можно будет уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, как в случае с Единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).
Законопроект, предложенный Минэкономразвития, прошел первое чтение в Госдуме. Как уточнили в Минэкономразвития, налогоплательщикам хотят дать право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, который отменяется с 1 января 2021 года.
Также, для розничной торговли и общепита, применяющих ПСН, разрешат увеличить площади торговых залов и залов обслуживания посетителей с 50 до 150 м2 – соответственно действующим сейчас нормам для плательщиков ЕНВД. Однако некоторые регионы РФ сохранят за собой право устанавливать наименьшую и максимальную площадь для залов.
В перечень видов деятельности, которые смогут применять ПСН, планируют включить:
аренду автостоянок,
производство и размещение рекламы,
производство мясных продуктов,
ремонт спортивного и туристического оборудования,
уход за домашними животными и др.
Законопроект призван обеспечить "максимально комфортный переход ИП с системы ЕНВД", на, к примеру, ПСН, - поясняли ранее в правительстве. Кроме того, ПСН можно совмещать с другой налоговой системой. Максимальный штат предприятия на патенте - 15 человек.
В Петербурге патент до сих пор был не очень популярен. ПСН ввели в городе в 2013 году, использовать его могут ИП, которые зарабатывают не более 60 млн рублей в год. Ремонт и пошив кожаных изделий, пошив и вязание трикотажных изделий, ортопедической обуви, парикмахерские и косметологические услуги, ремонт ключей и номерных знаков, химчистка и услуги прачечных, ремонт мебели, фотоателье и кинолабораторий, транспортные услуги по перевозке грузов, услуги платных туалетов, носильщиков, поваров, и так далее.
Но петербургские предприниматели, в основном, используют ПСН, когда сдают в аренду небольшую по площади коммерческую недвижимость. Стоимость патента с учетом региональных ставок называют приемлемой.
Однако есть и другое мнение. Петербургский предприниматель Ашот Эфендиев говорит: "Покажу на примере. У меня есть объект, который я купил на торгах и сдаю в аренду продуктовой сети с 2014 года, пользуюсь патентом. В год это стоило мне 138 тысяч рублей и вот 2020 году Заксобрание Петербурга приняло поправки и сегодня мне приходится платить 442 тысячи рублей! Разница составила 320% и назвать это "приемлемым", никак не могу".
Переход с ЕНВД не должен стать шоком для предпринимателей, считает Татьяна Илюшникова, заместитель министра экономического развития. В Минэке прошло совещание, на котором обсудили предпринимательское негодование по поводу отмены ЕНВД и решили, что нужно бороться с неосведомленностью малого бизнеса.
Необходимо минимизировать риски для бизнеса, связанные с неосведомленностью предпринимателей, применяющих ЕНВД, помочь принять решения о переходе на иные режимы налогообложения и налоговых последствиях в случае отсутствия такого решения до конца текущего года. Об этом сообщила заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова на совещании "по интенсификации информационно-разъяснительной кампании" в целях обеспечения плавного перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения.
Не актуально
ЕНВД был введен в 1998 году. Решение об отмене этого налогового режима с 01.01.2021 принято в 2016 году. Налогоплательщики, применяющие ЕНВД в настоящее время, могут перейти на иные льготные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход).
ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков, полагает Минэк, и, как следствие, отсутствия возможности определения налога в зависимости от финансового результата. "Не было смысла устанавливать налог на прибыль или выручку в условиях, когда существует масса способов занизить их реальное значение", - полагают в министерстве. Поэтому система ЕНВД предполагала нормативное закрепление дохода для определенных видов деятельности (вмененный доход), в отношении которого устанавливалась налоговая ставка.
В связи с развитием законодательства о налогах и сборах, говорится в сообщении министерства, совершенствованием форм налогового контроля и повсеместным внедрением контрольно-кассовой техники (ККТ) указанная система не является актуальной в настоящий момент.
Дискуссия завершена
«Тема перехода от ЕНВД на другие налоговые режимы вызывала много вопросов, но в правительстве эта дискуссия завершена. Мы хотим обсудить, какие шаги предпринимаются по информированию предпринимателей о вариантах, сроках и условиях перехода на другие налоговые режимы, направления интенсификации данной работы, рассмотреть опыт регионов, уже отказавшихся от применения ЕНВД на своей территории, а также предложения по минимизации возможных негативных последствий, связанных с отменой ЕНВД», - подчеркнула Татьяна Илюшникова.
Заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин отметил, что «те инициативы, которые были приняты министерством финансов вместе с Минэкономразвития, правительством в целом, направлены на то, чтобы те компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД, «могли комфортно, «бесшовно», не отвлекаясь от текущей деятельности, поменять режим налогообложения ЕНВД на иной специальный налоговый режим».
По словам Дмитрия Сатина, «наиболее популярной при переходе является упрощённая система налогообложения». ФНС проводит кампанию по информированию налогоплательщиков о существующих альтернативных режимах налогообложения. Это поможет им выбрать наиболее оптимальный режим исходя из особенностей ведения бизнеса.
Непрозрачность и дробление
Среди очевидных отрицательных сторон режима ЕНВД – несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Отказ от ЕНВД будет способствовать развитию честной конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.
В завершение Татьяна Илюшникова поручила сформировать план по интенсификации информационно-разъяснительной кампании Минэкономразвития России по стимулированию предпринимателей к своевременному выбору оптимального для себя налогового режима в целях минимизации рисков автоматического перевода на общую систему налогообложения.
Справка "СДП": Татьяна Илюшникова назначена замминистра экономического развития 11 февраля 2020 года. Она курирует развитие малого и среднего предпринимательства и налоговые вопросы. Ранее замминистра работала заместителем начальника экспертного управления Администрации президента.
Ответная реакция
Предприниматели в своем большинстве крайне негативно отнеслись к отмене налога и многие пишут в социальных сетях, что вынуждены закрыть бизнес. Такие настроения усугубляют последствия ограничений, которые были введены в РФ в связи с covid-19. Борис Титов, уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте РФ, просил продлить ЕНВД в связи со сложившейся обстановкой еще на 3 года. В августе в Государственную Думу внесен проект закона о продлении ЕНВД.
"Народ недоволен, т.к. в 2021 году -отменяются налоговые каникулы, расширяется перечень товаров с обязательной маркировкой, все без исключения обязаны иметь ККТ-онлайн. Это все дополнительные расходы", - говорит Елена Никифорова, специалист по бухучету.
Если вы хотите помочь порталу "Свое дело плюс", можно перевести донейшн на карту Сбербанка номер 4276550069150004. Все средства пойдут на развитие проекта. Спасибо.
