Переход с ЕНВД не должен стать шоком для предпринимателей, считает Татьяна Илюшникова, заместитель министра экономического развития. В Минэке прошло совещание, на котором обсудили предпринимательское негодование по поводу отмены ЕНВД и решили, что нужно бороться с неосведомленностью малого бизнеса.
Необходимо минимизировать риски для бизнеса, связанные с неосведомленностью предпринимателей, применяющих ЕНВД, помочь принять решения о переходе на иные режимы налогообложения и налоговых последствиях в случае отсутствия такого решения до конца текущего года. Об этом сообщила заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова на совещании "по интенсификации информационно-разъяснительной кампании" в целях обеспечения плавного перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения.
Не актуально
ЕНВД был введен в 1998 году. Решение об отмене этого налогового режима с 01.01.2021 принято в 2016 году. Налогоплательщики, применяющие ЕНВД в настоящее время, могут перейти на иные льготные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход).
ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков, полагает Минэк, и, как следствие, отсутствия возможности определения налога в зависимости от финансового результата. "Не было смысла устанавливать налог на прибыль или выручку в условиях, когда существует масса способов занизить их реальное значение", - полагают в министерстве. Поэтому система ЕНВД предполагала нормативное закрепление дохода для определенных видов деятельности (вмененный доход), в отношении которого устанавливалась налоговая ставка.
В связи с развитием законодательства о налогах и сборах, говорится в сообщении министерства, совершенствованием форм налогового контроля и повсеместным внедрением контрольно-кассовой техники (ККТ) указанная система не является актуальной в настоящий момент.
Дискуссия завершена
«Тема перехода от ЕНВД на другие налоговые режимы вызывала много вопросов, но в правительстве эта дискуссия завершена. Мы хотим обсудить, какие шаги предпринимаются по информированию предпринимателей о вариантах, сроках и условиях перехода на другие налоговые режимы, направления интенсификации данной работы, рассмотреть опыт регионов, уже отказавшихся от применения ЕНВД на своей территории, а также предложения по минимизации возможных негативных последствий, связанных с отменой ЕНВД», - подчеркнула Татьяна Илюшникова.
Заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин отметил, что «те инициативы, которые были приняты министерством финансов вместе с Минэкономразвития, правительством в целом, направлены на то, чтобы те компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД, «могли комфортно, «бесшовно», не отвлекаясь от текущей деятельности, поменять режим налогообложения ЕНВД на иной специальный налоговый режим».
По словам Дмитрия Сатина, «наиболее популярной при переходе является упрощённая система налогообложения». ФНС проводит кампанию по информированию налогоплательщиков о существующих альтернативных режимах налогообложения. Это поможет им выбрать наиболее оптимальный режим исходя из особенностей ведения бизнеса.
Непрозрачность и дробление
Среди очевидных отрицательных сторон режима ЕНВД – несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Отказ от ЕНВД будет способствовать развитию честной конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.
В завершение Татьяна Илюшникова поручила сформировать план по интенсификации информационно-разъяснительной кампании Минэкономразвития России по стимулированию предпринимателей к своевременному выбору оптимального для себя налогового режима в целях минимизации рисков автоматического перевода на общую систему налогообложения.
Справка "СДП": Татьяна Илюшникова назначена замминистра экономического развития 11 февраля 2020 года. Она курирует развитие малого и среднего предпринимательства и налоговые вопросы. Ранее замминистра работала заместителем начальника экспертного управления Администрации президента.
Ответная реакция
Предприниматели в своем большинстве крайне негативно отнеслись к отмене налога и многие пишут в социальных сетях, что вынуждены закрыть бизнес. Такие настроения усугубляют последствия ограничений, которые были введены в РФ в связи с covid-19. Борис Титов, уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте РФ, просил продлить ЕНВД в связи со сложившейся обстановкой еще на 3 года. В августе в Государственную Думу внесен проект закона о продлении ЕНВД.
"Народ недоволен, т.к. в 2021 году -отменяются налоговые каникулы, расширяется перечень товаров с обязательной маркировкой, все без исключения обязаны иметь ККТ-онлайн. Это все дополнительные расходы", - говорит Елена Никифорова, специалист по бухучету.
Если вы хотите помочь порталу "Свое дело плюс", можно перевести донейшн на карту Сбербанка номер 4276550069150004. Все средства пойдут на развитие проекта. Спасибо.
Несмотря на то, что в Госдуме лежит проект закона о продлении единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2024 года, с ним ничего не происходит, а Михаил Мишустин высказался, что действие закона переносить не будут - с 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Малому бизнесу нужно готовиться к переходу на другие налоговые режимы и ничего не упустить. Как именно - советуют специалисты по бухгалтерскому учету.
С 1 января 2021 года налоговая инспекция будет автоматически снимать организации и ИП с ЕНВД без их заявления, подчеркивают Елена и Леонид Никифоровы, специалисты по бухгалтерскому обслуживанию предприятий малого бизнеса.
"Если вы заранее не уведомили о переходе на специальные налоговые режимы, то окажетесь на наихудшей системе налогообложения, а именно на основной системе налогообложения (ОСНО).
А это уплата налогов по НДС (20 %), прибыль (20 %), НДФЛ (13 %), налог на имущество.
Поэтому уже сейчас надо думать о том, какую "соломку подстелить", т.е. на какой специальный налоговый режим перейти с 2021 года.
В любом случае налоговая нагрузка возрастёт, (с точки зрения Михаила Мишустина, председателя правительства РФ, от 2-х до 10 раз).
Налоговая база на ЕНВД, то есть, сумма вмененного - базового дохода, с которых исчислялся налог по закону о ЕНВД, может быть существенно меньше по сравнению с реальными доходами бизнеса, которые увидели фискальные органы из данных наших контрольно-кассовых аппаратов (ККТ -онлайн).
Отмечаем, что ККТ- онлайн обязательна почти для всех операций, производимых с наличными деньгами.
Какая же есть альтернатива?
Для организации – только добровольный переход на упрощенную систему налогообложения (УСН), если конечно организация соответствует критериям по УСН.
Причём, налогооблагаемая база может быть следующей: доходы (ставка налога 6 % ) или доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 7 % в Петербурге), выбирается база самостоятельно при подаче уведомления по форме N 26.2 – 1 и меняться может только в конце календарного года.
У индивидуальных предпринимателей (ИП) выбор шире: кроме УСН 6 % или УСН 7 % возможно применение патентной системы налогообложения (глава N 26.2 – 5 Налогового кодекса РФ) или налога на профессиональный доход (самозанятые).
Какой из этих режимов лучше – однозначного ответа нет.
Каждый случай индивидуален. Выбор зависит от вида деятельности, реальных доходов, типа контрагентов, типа продаваемых товаров, наличия работников, количество работников, правил применения ККТ - онлайн, стратегических планов индивидуального предпринимателя.
Например при патентной системе налогообложения (ПСН) налог, также как при ЕНВД, не зависит от реальных доходов и исчисляется в фиксированной сумме, которую "придумал" законодатель для каждого вида деятельности. Но платится налог частично перед началом работы, а не по прошествии квартала, как в ЕНВД.
И уменьшить эту сумму налога на величину уплаченных страховых взносов также нельзя (хотя обещают это разрешить).
При выборе альтернативный ЕНВД системы налогообложения не забудьте учесть факт, что никто не отменяет для ИП уплату страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 1 % суммы доходов, превышающих 300 тысяч руб. в год. А также отмену для некоторых систем налогообложения налога на собственное имущество, если оно используется в целях предпринимательской деятельности.
Таким образом, нам всем предстоит увлекательное занятие по анализу перспектив нашей деятельности и выбору оптимального варианта системы налогообложения в каждом конкретном случае.
Важно не опоздать оповестить налоговую до начало следующего года, так как при УСН существует "временная ловушка "– уведомление принимается только с 1 октября по 31 декабря 2020 года!
При выборе ПСН (патентной системы налогообложения) заявление подается не позднее, чем за 10 дней до начала работы, то есть, не позднее 21 декабря 2020г.
Но "надежда умирает последней" и возможно, законодатели передумают и продлят вмененку до 2024 г., как записано в законопроекте поданным в Госдуму. Такая история была однажды с поправками к закону N 54-ФЗ о ККТ-online, принятом 6 июня 2019 г. - N129-ФЗ см. ст. 2, для ИП без работников.
