Российское правительство внесло в Госдуму законопроект, который позволит налоговым органам налагать обеспечительные меры на имущество организаций и ИП до окончания выездной налоговой проверки. Иными словами на недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги предприятий смогут накладывать ограничения лишь по подозрению в том, что сданная налоговая отчетность не корректна.
В Госдуму внесен законопроект, вносящий изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации. Речь в документе идет об обеспечительных мерах исполнения обязанности по уплате налогов организациями и ИП.
Согласно проекту закона, изменения коснутся порядка наложения предварительных обеспечительных мер на имущество организации либо ИП после проведения камеральной налоговой проверки и составления акта по ее итогам, а также после вынесения решения о проведении выездной проверки.
К имуществу в данном случае относятся объекты недвижимости, в том числе которые не участвуют в производственной деятельности, автомобили, ценные бумаги, а также предметы интерьера производственных помещений.
Камеральная проверка назначается налоговой после подачи юридическим или физическим лицом декларации о доходах за определенные период времени. Причем компания не получает уведомления от налоговой службы об аудитах, а частота их назначений зависит от периодичности сдачи отчетностей.
«Счет блокируется двумя способами, — уточняет Наталья Горячая, глава межотраслевой экспертной группы в предпринимательском совете при Корпорации МСП, — первый — полное ограничение в связи с не сдачей какого-то отчета, второй — ограничение в пределах суммы недоимки по налогу, взносам, сборам».
Механизм обеспечения
«Если камералка закончилась — обеспечительные меры к имуществу применили. Решили сделать выездную — сразу обеспечительные меры, а потом можно, не торопясь, проверять. Куда торопиться-то, если уже обеспечили выполнение решения, итоги которого известны еще до назначения проверки?» – задается вопросом Наталья Горячая.
Обязательным условием применения предварительных обеспечительных мер является согласование решения с УФНС, отмечает эксперт.
«В пояснительной записке авторы проекта сетуют, что в отличие от других кредиторов госбюджет не может заблаговременно обеспечить исполнение своих требований к налогоплательщику, а механизм обеспечения исполнения обязательств отсутствует у фискальных органов, – говорит Наталья Горячая.
Обоснование для проведения налоговых проверок и юридическое закрепление их результатов требует много времени, что может привести к сокрытию имущества, указано в тексте законопроекта. О решении принять предварительные обеспечительные меры предпринимателям будут сообщать в онлайн-формате одновременно с объявлением о грядущей выездной проверки.
В проекте закона говорится, что стоимость имущества, на которое накладываются меры обеспечения, не может быть больше суммы, которая определена по результатам камеральной проверки. Принять предварительные обеспечительные меры можно в виде запрета на отчуждение (залог) имущества организации или ИП.
Ошибки или недоимки
На данный момент, если в компании по результатам камеральной проверки обнаружены ошибки или недоимки, налоговая инспекция может воспрепятствовать выводу активов только после вынесения решения о доначислении налогов. До тех пор контролирующий орган не может предотвратить вывод активов, запретив отчуждение и передачу в залог имущества компании, а также заморозив банковские счета.
Общая стоимость имущества, на которое накладываются предварительные обеспечительные меры, не может превышать сумму налогов, сборов, страховых взносов, которые рассчитываются на основе среднеотраслевой налоговой нагрузки.
Общая стоимость имущества, в отношении которого могут быть приняты предварительные обеспечительные меры, не может превышать определенную сумму. Это значение определяется как разница между суммой среднеотраслевой налоговой нагрузки и совокупной суммой сборов и взносов, которые уплатила организация или ИП. Если сумма недоимки превысит уже предпринятые меры, то ИФНС может увеличить размер обеспечения.
При этом решение о наложении ограничительных мер вступает в силу в тот же день. Если по итогам проверки недоимка не выявлена, то ограничительные меры прекращаются.
«Про компенсацию за усушку, утряску, обесценивание в проекте ни слова», – отмечает Наталья Горячая.
«Самое главное, даже если потом пойти в суд и выиграть, убытки не отыграешь. Это к компенсации, если камеральщики ошиблись, как же надоело все это, — пишет предприниматель Ирина Иванова в комментарии к посту об этой новости, — например, у вас сделка по продаже имущества. И вам прилетает запрет на отчуждение. Сделка срывается. Ваша упущенная выгода — это и есть убытки в данном случае. Ну, а если обеспечение на ценные бумаги — а они у вас постоянно в сделках».
Предполагается, что если закон утвердят, изменения в Налоговый кодекс вступят в силу через год с момента подписания документа. Посмотреть законопроект можно здесь.
Владельцев коммерческой недвижимости свыше 500 м2 обяжут платить налог по кадастровой стоимости, начиная с 2023 года, при этом им дадут небольшую льготу. Но как рост налогов сочетается с тем, что множество помещений в городе пустует, а их собственники должны готовиться к новым расходам.
«При обсуждении налога на имущество во втором чтении приняты важные поправки, — говорит Ирина Иванова, депутат Законодательного собрания Петербурга, председатель комитета по промышленности, экономике и предпринимательству в комментарии АБН. — Сейчас налог платят «тысячники», владельцы недвижимого имущества, которые имеют помещения и сооружения, площадью свыше 1 тысяча м2. Начиная с 2023 года — к ним прибавятся те, кто владеет недвижимостью площадью свыше 500 м2. Почему с 2023? Потому что их еще надо найти, посчитать и оценить их имущество.
Сейчас этим занимается комитет по контролю за имуществом, там есть специальное подразделение и это совсем не просто найти и посчитать тех, кто владеет такими площадями и сколько их. По крайней мере сейчас никто не смог ответить на вопрос, сколько таких плательщиков в городе. Звучала предварительная цифра 1200, но, скорее всего, число владельцев более массовое.
Льгота на разницу
Появилось по представлению вице-губернатора по финансам Эдуарда Батанова и некая льгота: платить налог должны по кадастровой стоимости, но решили, что разницу между балансовой и кадастровой стоимостью уменьшат в первый год платежа на 50%, во второй год — на 25%. Это как бы скидка плательщикам. Однако если вспомнить, что большинство владельцев такой недвижимости — те, кто приватизировал ее в 1990-ые годы (выкупали по рыночной стоимости и в дальнейшем, но совсем немного, так как оценка, как правило, зашкаливала), а с тех пор прошло 30 лет, то балансовая стоимость ее может быть равна нулю. А если из кадастровой стоимости вычесть ноль, то получится кадастровая стоимость. Вот так представили законопроект и так за него проголосовали ведущие партии.
Стоит отметить, что в денежном выражении это могут быть миллионы рублей в год и они, конечно, в итоге лягут на плечи потребителя, которые заплатят за повышение цен — так владельцы бизнеса, которые ведут его в этой недвижимости, будут вынуждены ответить оплатой налога.
Хорошо, что хотя бы удалось отстоять предложение по льготе на налог на имущество гостиниц. Все-таки туристический сектор должна работать на будущее, пандемия когда-нибудь закончится, и нам понадобятся гостиницы.
А если сейчас проехать по городу, то в глаза бросаются сотни помещений, витрины которых закрыты щитами, а двери опечатаны. Пандемический кризис. А мы им еще шарахаем налог на недвижимость.
Вместе с тем, мне вот сейчас написал «Гостиный Двор» — они арендуют здание у города, это здание — федеральный памятник и они его сами ремонтируют. А помощи они никакой не получили в пандемию, даже по 12 130 рублей на работника в первую волну, потому что они не малый бизнес. А арендаторы у них бегут, и выручка падает. Это же тоже все происходит в городе с недвижимостью».
За все заплатит покупатель
С 2023 года в Петербурге минимальная площадь коммерческой недвижимости, за которую собственники будут обязаны платить налоги, снизится вдвое – с 1 тыс. м2 до 500 м2. Эксперты говорят, что повышение налогов для малого и среднего бизнеса, который, в основном, владеет такой недвижимостью, в пандемию не происходит больше ни в одном регионе и приведет к ухудшению экономического климата.
Депутаты Законодательного собрания Петербурга 17 ноября приняли во втором чтении законопроект «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах», согласно которому изменения вносятся в схему уплаты налогов для собственников коммерческих помещений. Также изменения затрагивают также владельцев гаражей и машиномест.
«Мы стали единственным мегаполисом, в котором повышаются налоги для МСП во время пандемии, – отмечает Сергей Федоров, председатель правления Ассоциации промышленников и предпринимателей, - С 2017 года налог на недвижимость начал повышаться с крупных объектов, в которых размещались сетевые структуры, площадью от 3 тыс. м2. Это привело к повышению арендной платы для предпринимателей. Они в свою очередь были вынуждены поднять цены на товары и услуги».
Также в принятом законопроекте идет речь о льготах для предпринимателей в период пандемии. Они будут касаться только предприятий, находящихся в Особых экономических зонах (ОЭЗ).
«В этих зонах у нас находятся около 61 предприятия, – объясняет Сергей Федоров. – Они и так получают поддержку из бюджетов: регионального и федерального, не платят таможенного налога при ввозе товаров, для них действует иная система расчета оплаты за коммунальные услуги, для них сократили налог на прибыль. Остается только водить туда представителей партии и правительства, рассказывая, какие благоприятные условия у нас создают для предпринимателей».
30,2 млрд рублей должны Петербургу арендаторы госимущества, не оплачивающие аренду. Некоторые из них должны - по 300 и даже 900 млн рублей. Борьба с должниками ведется, им направлено 3,5 тысячи претензий на общую сумму 4,4 млрд рублей, а также 805 исков на сумму 10,9 млрд рублей.
Глава комитета имущественных отношений Петербурга (КИО) Леонид Кулаков выступил Законодательном собрании в ходе нулевых чтений бюджета об итогах исполнения за 2020 и истекший период 2021 года статей доходов бюджета Петербурга от использования и продажи госимущества.
Для сравнения: на 1 августа 2020 года общая сумма задолженности составляла 29,8 млрд руб.
На сайте КИО можно посмотреть публичный реестр должников и увидеть, кто из них какую сумму должен. Среди них имеются предприятия-банкроты, где введено конкурсное управление, но есть и вполне живые должники с долгами в несколько сот миллионов.
Задолженность, проблемная к взысканию (например, должники уже ликвидированы), в 2021 году составляет 64 % — 19,4 млрд рублей. В 2020 году этот показатель оценивался в 19,3 млрд рублей.
В 2020 году также было погашено 1,3 млрд рублей долгов, сообщил Леонид Кулаков. Задача на 2022 год — взыскать в бюджет 1,6 млрд рублей, из которых 1,2 млрд рублей задолженности по арендной плате и 0,4 млрд рублей задолженности по штрафам, пени, взыскания неосновательного обогащения.
Публичный реестр должников размещен здесь. Это 1899 страничек, на каждой по 5 должников, итого у Петербурга 9 495 должников.
Например, ООО "Спектр", которому назначен конкурсный управляющий, должно за аренду 973 млн, а ООО "Республика" (занимается строительством) - 630 млн. 566 млн - ООО "Азимут", а ООО "Регион" - 381 млн, и так далее, до самых маленьких должников в начале списка. С должниками проведено 400 встреч.
Интересны в докладе и другие данные. Доходы Петербурга от использования и продажи имущества в 2022 году составят 21,8 млрд рублей. Это на 100 млн рублей меньше планового показателя на 2021 год и на 600 млн рублей меньше фактических доходов, которые ожидают в Смольном.
В 2021 году Смольный надеется заработать на своем имуществе 22,4 млрд рублей, или 102 % от планового показателя. На данный момент поступило 14,3 млрд рублей, или 65 %. Для сравнения: в 2020 году бюджет заработал 19,7 млрд рублей, перевыполнив план на 10 %.
Структура доходов от использования госимущества в 2021 году выглядит так: 34% - от аренды земельных участков, 33% - от продажи имущества, 17% - аренда нежилого фонда, 8%- штрафы и пени.
В 2020 году аренда принесла 37% доходов, продажа - 34%, аренда нежилого фонда - 17%, штрафы и пр. - 3%.
Имущество Петербурга:
Нежилой фонд - 21,6 млн м2, из них 69% - в оперативном управлении, 14% - в хозяйственном ведении, свободные объекты - 1 млн м2.
Земельные участки - 31,6 тыс га, из них свободно 20%, в аренде - 17%, в безвозмездном пользовании - 40%.
Из интересного депутат ЗакСа Ирина Иванова, член бюджетно-финансового комитета и комиссии по экономике, промышленности и собственности собрания, отмечает, в должниках оказалось, например, ООО "Воздушные ворота Северной столицы", а также были названы выпадающие доходы от льготы по аренде малому бизнесу за 2020 год - в размере 1,2 млрд рублей. "Всего-то", - говорит Ирина Иванова.
Мнение бизнеса
Владимир Меньшиков, глава НП "Союз малых предприятий":
"Несмотря на пандемийный год, мы видим незначительное увеличение задолженности за год, что свидетельствует, в общем, о неплохой работе КИО и достаточной дисциплинированности бизнеса. Другой вопрос - почему так много? Этот вопрос надо разделить на две части: крупные контрагенты - их долги не буду комментировать, и малый бизнес.
Должен отметить, что у предпринимателей есть боязнь потерять договоры и они даже берут кредиты, чтобы их вовремя оплачивать. Но, к сожалению, сама система порой способствует тому, что некоторые участники торгов, например, на право размещение НТО, заведомо в них участвуют, выигрывают и не платят. Они успевают заработать на участке, платят только первый взнос, и долго судятся с КИО и потом выяснятся, что взыскать долги с них невозможно. Об этой ситуации все знают. Работу с неплательщиками нужно изменить. Неуплата - и расторгать договор быстрее. Ведь страдают те добросовестные предприниматели, которые могли бы выиграть и честно вести бизнес".
