- 30 дек. 2020 г.
Налоговая инспекция Петербурга прислала малому бизнесу подарок на Новый год - полные ответы на вопросы, которые бизнес задавал на встрече главы УФНС по Петербургу Александра Гнедых на площадке уполномоченного по защите прав предпринимателей Александра Абросимова. Всего более 20 вопросов и ответов. Они касаются перерегистрации онлайн-касс, кассового лимита по УСН и патенту, переходу на УСН, ограничений в связи с торговлей алкоголем и так далее. Длинное новогоднее чтение.
В конце ноября Александр Гнедых, начальник УФНС по Петербургу, провел мастер-класс по переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения в рамках онлайн-совещания на площадке петербургского бизнес-омбудсмена Александра Абросимова. Предприниматели задали множество вопросов, на которые налоговики не смогли ответить сразу, и взяли паузу для подготовки обстоятельных ответов.
Публикуем их практически полностью, кроме тех, ответ на которые даны формально и не содержат информации.
Ответы на вопросы участников круглого стола «Отмена ЕНВД и выбор иной системы налогообложения»
Вопрос: В какой срок нужно перерегистрировать онлайн-кассы при переходе с ЕНДВ на УСН, чтобы передавались правильные данные в налоговую?
Ответ: Заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники подается пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники (пункт 4 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ)).
В Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" приведена форма карточки регистрации контрольно-кассовой техники. В карточке не содержатся сведения о применяемой системе налогообложения.
Таким образом, при смене системы налогообложения перерегистрировать кассовый аппарат не требуется.
В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.
Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Вопрос: Есть ли кассовый лимит при применении УСН и патента, какие правила необходимо соблюдать предпринимателям для выполнения этих требований законодательства?
Ответ: Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства утвержден Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
В соответствии с пунктом 2 Указания Банка № 3210-У индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.
В целях Указания № 3210-У под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом Российской Федерации от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к малым предприятиям (пункт 1 Указания № 3210-У).
Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.
Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 Указания Банка 3210-У лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Предельный размер наличных расчетов между хозяйствующими субъектами
Согласно общему правилу, установленному абзацем первым пункта 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее - Указание № 5348-У), наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Исключения из указанного общего правила установлены абзацами вторым - одиннадцатым пункта 1 Указания № 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.
Абзацем одиннадцатым пункта 1 Указания № 5348-У установлено ограничение на общую сумму наличных выплат по каждому из перечисленных в указанном абзаце договоров (то есть данное ограничение распространяется на весь период действия договора, а также с учетом пункта 3 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации, относится в том числе и к отношениям, возникающим после истечения срока действия соответствующего договора).
Пунктом 4 Указания № 5348-У установлен предельный размер наличных расчетов, исчисляемый на дату их проведения по одному договору в сумме 100 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
В силу абзаца второго пункта 4 Указания № 5348-У наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Вопрос: Одним из наших направлений деятельности является розничная торговля посудой в офлайн магазинах. До 2021 года - ООО, на ЕНВД. Сейчас будем переходить на УСН (доходы-расходы). Наш годовой оборот составляет около 15 млн. рублей. Имеем довольно большие затраты: затраты на закупку товара – около 8 млн., аренда + коммунальные услуги – 4,8 млн. руб., логистика и доставка – 100 тыс. руб., заработная плата – 800 тыс. руб., реклама в интернете – 500 тыс. руб. Налог по УСН (7%) составит с 0,8 млн. руб. – 56 тыс. руб. А 1% с дохода – 150 тыс. руб., что превышает налог, рассчитанный исходя из базы (доходы – расходы) x 7% практически в 3 раза! Просим рассмотреть возможность отмены минимальной ставки для нашего вида деятельности, в котором выручка многократно превышает разницу между доходами и расходами. Либо порекомендовать какой-то другой специальный налоговый режим.
Доход предприятия составил – 10 664 118,00 руб., расход предприятия составил – 9 683 329,00 руб. система УСН (доход минус расход)*7% налог бы составил – 68 655,00 руб.
Но, по правилам в этой ситуации надо заплатить 1% с дохода – 106 641,00 руб., разница для малого бизнеса КАТАСТРОФИЧЕСКАЯ!
Возможна ли отмена 1 (минимальный) % для МСП? Ведь большинство предприятий на грани выживания в нашей отрасли — салоны красоты, парикмахерские.
Ответ: Налогоплательщики УСН, которые применяют в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачивают минимальный налог в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы, исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
По вопросу отмены минимального налога сообщаем, что Управление ФНС России в лице ФНС России не наделено правом законодательной инициативы.
В соответствии с п. 2 ст. 18 НК РФ к специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (действует до 01.01.2021г.);
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения (для ИП);
6) налог на профессиональный доход (для ФЛ).
Выбор системы налогообложения налогоплательщики осуществляют самостоятельно, учитывая виды деятельности организации, предполагаемые доходы, расходы и т.д.
Вопрос: Есть ли ограничения по выбору формы для ИП и ООО реализующие акцизные товары, в том числе, алкоголь?
Ответ: В соответствии с подпунктом 8 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, в частности, занимающиеся производством подакцизных товаров.
При этом ограничений по реализации подакцизных товаров, в том числе алкоголя гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено при выполнении условий, установленных ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
Таким образом, общества с ограниченной ответственностью, реализующие подакцизные товары, в том числе алкоголь, имеют право применять упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: В зоне Петербурга «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» от 08.04.2020 в статье 4 , установлены ставки на 2020 год для пострадавших отраслей в размере 3% (доходы) и 5% (доходы минус расходы). Уменьшаются ли суммы начисленных налогов?
Ответ: В соответствии со статьей 1-2 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (в редакции от 29.07.2020) "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" на территории Санкт-Петербурга с 01.01.2020 по 31.12.2020 установлены налоговые ставки в размерах:
- 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы,
- 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов,
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
- основным видом экономической деятельности налогоплательщика является вид экономической деятельности в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону Санкт-Петербурга;
- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".
Вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.
Пп. 6 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в редакции от 15.10.2020) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (в ред. от 16.10.2020) "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".
Вопрос: Подтверждать выбранную систему налогообложения надо каждый год или достаточно одного первичного заявления?
Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения (пункт 1 статьи 346.13 НК РФ).
Уведомление о переходе на УСН представляется по форме N 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Подтверждать выбранную систему налогообложения УСН ежегодно не требуется.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно с начала налогового периода, которым признается календарный год, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения, но в течение налогового периода налогоплательщик менять объект налогообложения не может.
УСН и общий режим налогообложения: ежегодное подтверждение не требуется.
ПСН: Патент выдается по заявлению налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
НПД: постановка и снятие с учета может осуществляться по инициативе налогоплательщика в течение года
Вопрос: В связи с пандемией, будут ли введены налоги, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН. Если да, то какие?
Ответ: По вопросу введения налогов, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН, сообщаем, что Управление ФНС России в лице ФНС России не наделено правом законодательной инициативы.
На официальном сайте ФНС России по адресу: https://service.nalog.ru/covid19/ размещен Сервис, в котором можно получить всю информацию о доступных мерах поддержки, реализованных для бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции.
Для получения информации достаточно ввести ИНН налогоплательщика. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Сервис автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, а также действие моратория на банкротство.
Также о мерах поддержки пострадавших организаций и предпринимателей, а также о порядке получения субсидии можно узнать на специальных страницах: «Коронавирус: меры поддержки бизнеса»: (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/) «Субсидии для малого бизнеса» (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/). В разделе «Сервисы и госуслуги» все сервисы по мерам поддержки бизнеса объединены в блок «COVID-19».
Вопрос: Какие именно расходы могут быть применены при переходе на УСН (доходы -расходы)?
Ответ: Расходы, которые могут быть учтены при переходе с ЕНВД на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», поименованы в пункте 2.2 статьи 346.25 НК РФ, а также в статье 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
Вопрос: Каким образом учитывается среднесписочная численность сотрудников для ИП для выполнения ограничения 15 человек? Сотрудники которые работают на 0,5 ставки считаются как 0,5 или как 1? Если компания совмещает ПСН и УСН, по ПСН оказываются услуги, по УСН продаются товары, как происходит учет сотрудников, например "Администратор студии маникюра", который сам услуги не оказывает, но товары продает, он будет учтен в среднесписочной численности по ПСН или нет?
Ответ: ИП, совмещающий ПСН и УСН, вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 100 человек, при условии, что средняя численность наемных работников, занятых в предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек.
В списочную численность целыми единицами включаются работники, принятые на работу на неполное рабочее время, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием.
Вопрос: Если мы будем применять УСН, можно ли будет уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов?
Ответ: При применении УСН с объектом "доходы". Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
При этом налогоплательщики (за исключением ИП, не производящих выплаты физическим лицам) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
При применении УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" страховые взносы учитываются в расходах.
Вопрос: Если расширится список разрешенных товаров на патент в течении года и предприниматель захочет перейти с УСН на патент он должен будет ждать окончания года и только на следующий сможет перейти?
Ответ: Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 346.13 НК РФ.
Вопрос: Разрешено ли применение ПСН при торговле верхней одеждой, в частности зимними куртками, у которых есть отстегивающаяся меховая оторочка на капюшоне? Не является ли это изделием из натурального меха, которыми на патенте торговать запрещено?
Ответ: Не относится к розничной торговле по ПСН реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов ОКПВД и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Почему вы все время путаете, сначала вы говорили, что патент до конца года и 2 раза это подтвердили, а сейчас звучит дата 18.12?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ срок подачи заявления о переходе на патент: не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
Вопрос: У ИП сеть салонов красоты (4 салона), численность сотрудников 12 человек, салоны находятся в Петербурге, в разных районах, площадь каждого салона от 60 до 100 м2. Планируем переходить на ПСН. Возможно ли это? для этого необходимо приобрести 1 патент или на каждый салон? т.е. 4 патента?
Ответ: Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев в соответствии с пп. 1.1 п.8 ст.346.43 НК РФ. Потенциально возможный доход по данному виду деятельности устанавливается вне зависимости от площади объекта (на вид деятельности). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Вопрос: Мы патент оплачиваем один на ИП, или на каждую торговую точку?Например: 3 торговые точки по 40 м2.
Ответ: Патент выдается на каждый обособленный объект организации торговли.
Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 установлен размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект организации торговли.
Вопрос: Если у салона 17 человек, то можно приобрести 2 патента на одно ИП?
Ответ: Нет, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Планируем переход на ПСН (ремонт автотранспорта),будет ли учитываться в формуле расчета ПСН количество сотрудников в организации. Если да, то какая формула расчета?
Ответ: Применение ПСН юридическими лицами не предусмотрено. Налогоплательщиками ПСН являются индивидуальные предприниматели.
По данному виду деятельности стоимость патента не зависит от количества работников. Вместе с тем, средняя численность работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Какие ограничения по площади помещения на 2021 год при ПСН розничная торговля, парикмахерские услуги?
Ответ: ПСН применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 м2.
Вопрос: Какие ограничения по площади на ПСН - розничная торговля, парикмахерские услуги? 2 салона по 115 метров и 14 человек персонала — может быть на одном патенте?
Ответ: Ограничения по площади в отношении парикмахерских услуг не установлены. Потенциально возможный доход по данному виду деятельности устанавливается вне зависимости от площади и количества объектов. Патент выдается на вид деятельности: парикмахерские услуги.
Средняя численность не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: ИП в СПб имеет 10 небольших розничных магазинов, в каждом магазине работают по 3 человека, можно ли применить ПСН?
Ответ: Нет, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ. - ВОПРОС - предприниматели СПб подпадают под эти каникулы?
Ответ: Налоговые каникулы предусмотрены Законом Петербурга № 551-98 от 30.10.2013, Законом Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 до 01.01.2021. Налоговые органы руководствуются действующим налоговым законодательством. Вместе с тем, ожидается продление налоговых каникул по ПСН и УСН на территории Санкт-Петербурга.
Вопрос: Вновь зарегистрированные ИП Петербурга смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года (согласно ФЗ 266 от 31.07.2020)?
Ответ: Налоговые органы руководствуются действующим налоговым законодательством. Вместе с тем, ожидается продление налоговых каникул по ПСН и УСН на территории Петербурга.
Вопрос: Есть ли ограничения по выбору формы для ИП и ООО реализующих акцизные товары, в том числе, алкоголь?
Ответ: Розничная продажа алкогольной продукции (за исключением пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также вина, игристого вина (шампанского), произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами без образования юридического лица, ИП, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями) может осуществляться только организациями.
Розничная продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи может осуществляться организациями и ИП.
- 25 дек. 2020 г.
ИП и компании, представляющие пострадавшие от коронавируса отрасли, и внесенные в Реестр малого бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года, могут получить рассрочку исполнения требований исполнительных документов - своих долгов по налогам, сборам и кредитам в сумме до 15 млн. Теперь эта мера действует до 1 мая 2021 года.
Таким образом, власти продлили действия меры о рассрочке долга субъектам малого и среднего бизнеса (МСП) из пострадавших отраслей экономики по исполнительным документам о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам или кредитному договору.
Период рассрочки должник определяет самостоятельно, но есть ограничения – не дольше 12 месяцев. Также этот период не должен «затягиваться» позже 1 августа 2021 года. Есть лимит и по максимальной сумме долга, по которому можно получить рассрочку – 15 млн рублей. Эти меры установлены изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22 декабря 2020 г. № 450-ФЗ.
В июле Госдума приняла закон, согласно которому ИП и субъекты малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях смогут воспользоваться однократной внесудебной рассрочкой по взысканию долгов по налогам, сборам, страховым взносам, кредитным договорам в пределах 15 млн рублей. Это правило должно применяться к документам, предъявленным к принудительному исполнению до 1 октября 2020 года. Законом эта дата заменена на 1 мая 2021 года.
"Это важно, но они хитро поступили - говорит малый бизнес, - срок уплаты налогов был в октябре-ноябре и, естественно, 99% погасили свои долги - так как иначе может быть блокировка счёта и т.д. Собрав все налоги, они объявляют продление рассрочки. Но всегда есть те, кто не сумел заплатить в полной мере, они смогут воспользоваться", - делятся предприниматели.
- 24 нояб. 2020 г.
Владимир Путин вчера, 23 ноября, подписал федеральный закон № 373 ФЗ от 23 ноября. В нем скорректированы Налоговый кодекс и закон о контрольно-кассовой технике. Список видов деятельности по патенту (ПСН) расширен. А ООО отсекли от систем налогообложения, которые позволяли быть малым и микробизнесом.
Предпринимателям, использующим ЕНВД, предлагается переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или покупать патент (ПСН). Для этого в законодательство внесены поправки, сделавшие эти системы более привлекательными для бизнеса.
К сожалению, все изменения касаются, в основном, ИП. ООО, работающие с применением на ЕНВД, не могут использовать патент и вынуждены перейти на УСН, который считается менее выгодным для экс-вмененщиков и с его введением, как неоднократно отмечалось, налоги вырастут в 5-7 раз. "ООО могут использовать упрощенку по системе "Доходы" или по системе "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то есть 6% или 15%, да, для большинства это менее выгодно, но приемлемой ли будет система, все равно определяется с каждым бизнесом индивидуально", - говорит Татьяна Мамедова, из "Центра бухгалтерского обслуживания" города Одинцово Московской области.
УСН смогут также применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы.
Патент зовет
Отмечается, что за счет позиции "прочие услуги производственного характера" список видов деятельности на патенте стал шире, теперь в нем 80 видов деятельности, в том числе, торговля, общепит, и практически все услуги, включая парикмахерские, химчистки и прачечные, реконструкция и ремонт жилых и нежилых помещений, стоянки автотранспортных средств, сдача в аренду помещений, дизайн, ремонт автотранспортных средств и их мойка, грузоперевозки и пассажироперевозки, и многое другое. Патент не применяется для оптовой торговли, а также розничной торговли и общепита на площади зала более 150 м2, владельцев автотранспортных средств числом более 20 единиц.
Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов с прежних 50 м2 увеличили до 150 м2. Розница и общепит с залом обслуживания от 50м2 до 150м2 налог по патентной системе могут рассчитывать по специальной формуле и, например в Петербурге, для специализированных магазинов он совпадает с налогом по ЕНВД, т. е. для магазина площадью 100м2 расчётный налог составит 27 067 руб. в месяц, сообщает эксперт Елена Никифорова, генеральный директор ООО "СПб Инфо".
Также, как и предсказывали наши эксперты, сумму налога можно будет уменьшить на страховые платежи и пособия, начисленные за налоговый период.
Поправки вступают в силу в течение месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Текст закона можно прочитать полностью на Портале правовой информации или в системе Гарант.ру
Стольник готовь
Что касается требований к контрольно-кассовой технике, то они также возрастают. Так, для ИП в 2021 году это означает, что кому-то кассовые аппараты придется менять, добавлять или обновлять программное обеспечение, например, для нанесения штрих-кода на каждый товар. "Один только аппарат кассовый современный стоит 30 тыс. плюс принтер штрихкодов 28 тыс, плюс сканер, расходники, программу закачать, штрих коды купить надо. Стольник готовь", - пишут предприниматели на канале нашего портала в Яндекс Дзен.
Кроме того, с 1 февраля 2021 года все ИП на ПСН, УСН, ЕСХН будут обязаны указывать полные реквизиты в чеке: наименование товара или услуги, количество товара или услуги. Не каждый кассовый аппарат умеет это делать, говорят предприниматели, когда покупали онлайн-кассы, брали самые простые модели и об этом не думали. С 1 июля 2021 года ИП без штата сотрудников будут должны приобрести онлайн-ККТ. До этого им разрешалось не использовать кассу.
