- 15 окт. 2020 г.
Еще один законопроект о сохранении ЕНВД поступил в Госдуму. Его внесло Законодательное собрание Ленинградской области. Сейчас плательщиками ЕНВД являются 2 млн налогоплательщиков из 6 млн субъектов малого и среднего бизнеса в РФ. Почему малому бизнесу не подходит патент и упрощенка, а местные бюджеты лишатся денег, если ЕНВД отменят, объясняют авторы законопроекта.
Сегодня законопроект "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" рассматривается в Правовом управлении Госдумы. В нем предлагается продлить ЕНВД в России до 2024 года.
ЕНВД является одним из самых востребованных льготных режимов налогообложения у малого бизнеса, пишут депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Исходя из данных, представленных на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, в России более 2 млн налогоплательщиков применяют ЕНВД, что составляет одну треть от общего числа всех субъектов малого и среднего предпринимательства, которое немного превышает 6 млн (по состоянию на январь 2019 г.).
Высокая востребованность ЕНВД у малого и среднего бизнеса связана с несколькими причинами. Во-первых, упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при применении ЕНВД позволяет субъектам малого предпринимательства самостоятельно вести бухгалтерский учет, не тратя на это дополнительные средства.
Во-вторых, финансовый размер налогового платежа по ЕНВД не зависит от суммы получаемого дохода, позволяет предпринимателям спланировать свои издержки и соблюдать налоговую дисциплину при уплате обязательных платежей в бюджетную систему.
В-третьих, ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям развиваться за счет освоения новых направлений и видов предпринимательской деятельности, неся при этом минимальные издержки и риски.
Кроме того, ЕНВД – это один из немногих налоговых режимов, доходы от которого согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов по нормативу 100%.
Правительство против
Сейчас, как известно, правительством принято решение об отмене ЕНВД с 1 января 2021 г. По данным Минфина и ФНС, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, объединенных в крупный бизнес, составляет менее 1%, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства. Фактически налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов установлены только для малого бизнеса и по своей сути призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка. В данном случае со стороны крупных торговых сетей допускается злоупотребление преимуществами, которые нивелируют усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса, полагают инициаторы законопроекта.
Именно действия крупных сетей, выразившиеся в дроблении бизнеса, привели к нежеланию государства продлить действие специального режима в виде ЕНВД, считают депутаты Ленобласти.
А что взамен
В качестве альтернативных ЕНВД специальных режимов налогообложения возможно применение введенной вместе с ЕНВД упрощенной системы налогообложения (УСН) и наиболее близкой по механизму реализации – патентной системы налогообложения (ПСН). Однако анализ официальной статистики ФНС показывает все еще низкую востребованность ПСН у предпринимателей. Кроме того, ПСН при действующем правовом регулировании нельзя применять юридическим лицам, набор видов деятельности для этого режима налогообложения также ограничен.
«Настороженное отношение малого бизнеса к УСН связано с неизбежными затратами на обеспечение ведения бухгалтерского учета при ее применении. Также важно учитывать, что в силу статьи 56 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от этой системы налогообложения по нормативу 100% зачисляются в бюджеты субъектов РФ, что означает неминуемое возникновение выпадающих доходов местных бюджетов в случае массового перехода предпринимателей с ЕНВД на УСН», – написали ленинградские депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Минусы перехода
«Отмена ЕНВД приведет, по большинству экспертных оценок, к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности это существенно снизит рентабельность субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен», – пишут депутаты.
Инициативу о продлении ЕНВД поддержали 45 глав регионов и 46 заксобраний. Ряд губернаторов «сочли возможным» поддержать продление либо указали определенные условия такой поддержки: продление на один год или доработку патентной системы налогообложения.
Новый законопроект – уже третий за последние месяцы. В начале августа председатель думского комитета по регламенту Ольга Савастьянова и зампред думского комитета по экономической политике Денис Кравченко предложили продлить ЕНВД до 2024 г.
Однако правительство в лице премьер-министра Михаила Мишустина уже высказывалось против продления ЕНВД. В Министерстве экономического развития назначен куратор перехода малого бизнеса на другие системы налогообложения - Татьяна Илюшникова, замминистра.
"Правительство решительно против. Будем следить", - говорит специалист по бухгалтерскому учету Елена Никифорова.
Мнение защиты
"Еще в сентябре 2019 года я обращалась с просьбой продлить режим ЕНВД в адрес депутатов Госдумы, губернатора Ленинградской области, регионального парламента. Мои аргументы и доводы были услышаны нашими законодателями, - говорит Елена Рулева, уполномоченная по защите прав предпринимателей в Ленинградской области, - ведь этот режим налогообложения является одним из самых востребованных, а его доход полностью зачисляется в местный бюджет, в отличие от остальных режимов налогообложения, доходы от которых переходят в бюджет федеральный. В нынешней ситуации бизнесу необходимо остаться на ЕНВД, поскольку его отмена может «убить» большую часть предприятий, привести к сокращению рабочих мест, уходу предпринимателей в тень и создаст новые финансовые и административные барьеры для начинающих бизнесменов".
"Полностью согласен с тезисом о том, что в нынешних непростых условиях – прекращение действия ЕНВД повлечет дополнительную нагрузку на бизнес, - говорит Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей Петербурга, - это и увеличение налоговой нагрузки, и усложнение администрирования, и увеличение цены товаров, работ и услуг, и сокращение субъектов малого бизнеса. Поэтому на мой взгляд, целесообразно установить переходный период, предусматривающий сохранение ЕНВД до 2024 года и провести поэтапную модификацию существующих режимов налогообложения в качестве компенсационной меры.
- 22 сент. 2020 г.
Ирина Иванова, депутат Законодательного собрания Петербурга и член Бюджетно-финансового комитета рассказала, какие впечатления оставили «нулевые» чтения бюджета Петербурга.
Главный вывод после бюджетных чтений – бюджет в зоне полной неопределенности. Объем дополнительных и необходимых потребностей города - 230 млрд рублей, и где брать на них деньги - не понятно.
Неопределенно все, и это конечно связано с covid-19. Все еще неясно, как и с какими потерями экономика и наши граждане выйдут из этого кризиса. Заболеваемость остается и даже растет, и опасения, что нас снова закроют на жесткий карантин все-таки есть. Но по моему мнению, экономика просто не позволяет закрывать предприятия на вторую волну covid-19, потому что может так случиться, что открывать после нового карантина будет некого.
Уже есть лекарства от вируса, и они поступают в аптеки, в больницах врачи научились справляться с болезнью. Я думаю, что и мы все справимся. Не без трудностей и, конечно, не без сокращений.
Эпидемия безусловно сказалась на бюджете города. Доходы упали, и в этой связи в проекте бюджета секвестированы расходы всех комитетов и районов. Дефицит бюджета ожидается на сумму 100 млрд рублей.
Тем не менее остаются расходы, которые только растут.
Все больших дотаций требуют монополисты на покрытие потерь, связанных с тарифным регулированием. Но все их запросы очень непрозрачны. Мы не знаем реальных затрат всех ГУПов и государственных транспортных компаний. В обоснование огромных субсидий нам представлена лишь очень противоречивая информация. Необходимость увеличения субсидий или тарифов перевозчики объясняют тем, что пассажиропоток упал на 20%.
Поэтому, чтобы компенсировать издержки, нужно либо нужно поднять тарифы, либо выделять повышенные субсидии из бюджета. При этом субсидии – многомиллиардные.
Аналогичная история и с монополистами-ресурсниками. Я не думаю, что нужно акционировать эти компании, чтобы делать их прозрачнее. Если с ГУПом понять характер затрат можно через запрос, то в АО – мы будем вечными просителями. И конечно же разбираться с тарифами и выравнивать их, иначе мы и дальше будем каждый год покрывать дотациями прошлогодние убытки монополистов. И стратегические отрасли, такие как водоснабжение города (ГУП "Водоканал") уйдут, у нас есть примеры - "Теплосеть", "Ленэнерго". Теперь мы выкупаем у них обратно какие-то необходимые нам акции. Акционировались в свое время и "Газпром", "РЖД". Много ли мы знаем теперь о том, что происходит в этих компаниях?
Еще одна брешь в городском бюджете – Фонд капитального ремонта. Он содержится за счет бюджета, и ранее из бюджета направлялись субсидии на софинансирование капитального ремонта жилых домов. Размер субсидии на 2021 год, заявленной Жилищным комитетом, составил 3,5 млрд. руб. Однако эта заявка пока не удовлетворена, соответственно, финансовое бремя по капремонту в будущем году будут нести только собственники, если не будет внесено никаких изменений.
Из хорошего можно отметить то, что много субсидий выделено для Жилищного комитета на жилищные программы. На расселение коммуналок добавили 1,5 млрд рублей. Также есть программа "Молодежи - доступное жилье". На нее планируют добавить 900 млн. Жилищные программы - это не только помощь семьям в улучшении их жилищных условий. Жилищные программы в определенной степени «работают» и на строительство и на развитие ипотеки.
По-прежнему сохраняется существенный дефицит школ, детских садов и поликлиник. Для того чтобы наверстать все недостающее, необходимо построить 121 объект, не считая того, что должно быть построено для жилых домов, которые будут строиться в следующем году. На это отставание влияют правила игры с застройщиками, они все время меняются.
Малому бизнесу в проекте бюджета выделено крайне мало средств. Субсидии предусмотрены только для "Фонда малого бизнеса "- 50 млн рублей, и эти деньги пойдут на акселератор и популяризацию предпринимательства, и еще 10 млн - на социальный бизнес. Не очень понятно, для кого предназначены эти субсидии и какой от них будет эффект.
Интересна реализация соглашения с Газпромом, которое должно стимулировать переход транспорта на газовое топливо. Газпром строит заправки, а город в обмен на это закупает уборочную технику и транспорт на газе. В 21 году 8 уборочных машин на газе получит комитет по благоустройству. Это, на мой взгляд, очень правильная инициатива, которая в будущем благоприятно скажется на экологии города.
Бюджетные слушания шли целую неделю с утра и до вечера. Информации было очень много, но чтение шло «с листа» и пояснения давались очень пунктирно, поэтому со многим придется еще разбираться, в том числе и при внесении проекта бюджета в Законодательное Собрание, которое мы ждет в конце октября – в ноябре.
- 10 сент. 2020 г.
Пост "Своего дела плюс" о переходе малых предприятий с ЕНВД в связи с его готовящейся отменой получил большой отклик у бизнес-сообщества. В Яндекс. Дзене материал с советами бухгалтера на эту тему набрал 54 тысячи просмотров и продолжает набирать, комментарии сыпятся десятками: "мы закрываемся". Специалисты советуют не торопиться.
По замыслу федерального правительства Единый налог на вмененный доход должен прекратить использоваться в России с 1 января 2021 года. И хотя в Госдуме лежит внесенный законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года, хода ему нет. Тем временем, специалисты советуют заранее присматриваться к альтернативным системам налогообложения, считать, учитывая то, что о переходе на упрощенную систему, патент или в статус самозанятого нужно сообщить в налоговую в разное время, не дотянуть до последнего и не стать насильно переведенным на основную систему уплаты налогов, которая предполагает много дополнительных платежей.
90% комментариев под текстом звучат так - "мы закроемся".
Людей - на улицу
"Закрыл в этом году три магазинчика по деревням сейчас и последние два закрою и пусть жители добираются до района, как могут или ждут автолавку.Сколько можно издеваться над нами. Жизнь положил на любимое дела, а в результате только здоровье угробил", - пишет предприниматель Сергей.
"Есть предприятие, два вида деятельности. Один на ОСНО, второй на ЕНВД. На упрощенку перейти нельзя - она не совмещается с другой системой налогообложения и общая выручка не даст по лимитам. Выделить ЕНВД-шный вид деятельности в отдельную структуру и перевести ее на УСН (нагрузка все-равно больше в 4 раза) - получим обвинения в незаконном дроблении бизнеса. Остаться на ОСНО и платить 20% НДС и 20% налога на прибыль не рентабельно. Вывод - данный вид деятельности закрыть, людей отправить на улицу", - делится размышлениями предприниматель Борис Саблин.
Надежда Рудая, предпринимательница, из Москвы, объясняет свое желание закрыть бизнес так: "Оплата только налога с продаж заберет 60-70% дохода... А другие налоги, аренда, разъездные, командировки... И зарплата у владельца бизнеса в итоге - меньше, чем у продавца!".
Не торопитесь
Елена Никифорова, специалист по бухгалтерскому учету и генеральный директор компании "СПБ Инфо", говорит, что такая реакция - это прежде всего паника. "После снятия ограничений после пандемии прошло не так много времени, - рассуждает Елена Никифорова, - малый бизнес только начал получать какой-то доход после нескольких месяцев сидения дома и проедания запасов, которые были далеко не у всех. Сейчас пугают второй волной и новыми закрытиями, поэтому переход на другую систему налогообложения с увеличением платежей в бюджет в несколько раз представляется предпринимателям концом света".
Власти по большому счету наплевать, ну закроются, пойдут работать в "Пятерочку", хотя безработных в Петербурге и так более 100 тысяч, хотя в начале пандемии в апреле было зарегистрировано 13 тысяч. "Скорее всего многие уйдут в тень, будут как-то реализовывать остатки товаров и пытаться выживать", - считает специалист.
Что касается "налога с продаж", Елена Никифорова говорит, что его не существует, скорее всего предпринимательница имела в виду торговый сбор, который собирают в Москве с площади торговых предприятий с 2015 года. Торговый сбор должны были внедрить и в Петербурге, а также в Севастополе, но в Петербурге губернаторы Георгий Полтавченко и сменивший его Александр Беглов, предусмотрительно откладывали введение сбора. В 2020 году сбор планировали внедрить, даже хотели провести исследование на эту тему за 50 млн рублей, но из-за пандемии все отложили, о чем на онлайн-заседании Общественного совета по развитию предпринимательства при губернаторе говорит Евгений Елин, вице-губернатор.
Елена Никифорова считает, что в каждом случае - сочетания разных систем дают разные преимущества и выявляют недостатки налогообложения, но прежде чем закрываться, нужно поискать приемлемые варианты. "Правительство пока не будирует эту тему, есть только высказывание Михаила Мишустина, что налог отменят с 2021 года, но также еще есть время до конца года", - говорит Елена Никифорова.
Какая же цель
Петербургские предприниматели также высказали свое мнение по поводу тотального желания коллег закрыть бизнес в случае отмены ЕНВД. "Основная причина этого - очень низкая рентабельность бизнеса, - комментирует Ляля Садыкова, владелица сети салонов красоты "Лаки Лайт" и парикмахерских "Бигуди", - налоговая нагрузка в нашей отрасли не сопоставима с доходами. Очень высокие зарплатные налоги для отрасли, где ФОТ более 50% от оборота".
С предпринимательницей согласна и Елена Велюга, президент Ассоциации "Союз предприятий и специалистов индустрии красоты Северо-Запада". "Налоговый кодекс -это своего рода договор между бизнесом и властью, выполнение условий которого не только обязательно, но и комфортно сторонам, - рассуждает Елена Велюга. - Просьбы и стенания малого бизнеса кто-то услышал? При переходе с ЕНВД на УСН налоги возрастут в 3-5 раз. Не считая тарифов".
Обсуждая переход с ЕНВД в социальных сетях, предприниматели спрашивают, какой в этом глобальный смысл. Какую цель преследует правительство, ведь не гробить же налогоплательщиков. И сами себе отвечают: сейчас надо не думать об этом, а изучать варианты применения УСН и самозанятых.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте РФ Борис Титов, передает ТАСС, предложил сохранить ЕНВД, оставив также сниженные ставки УСН и патента.
Если вы хотите помочь порталу "Свое дело плюс", можно перевести донейшн на карту Сбербанка номер 4276550069150004. Все средства пойдут на развитие проекта. Спасибо.
