Подавляющее большинство российских фирм из сферы микробизнеса (97%) сообщили, что не будут переходить на новый специальный налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая заработает в России с 1 января 2023 года. Это следует из опроса, который провел сервис «Актион Бухгалтерия» среди более чем 400 российских компаний, работающих во всех регионах страны, пишет РБК. В выборку попали фирмы, чьи бизнес-показатели близки к тем, для которых предназначен новый режим.
К микробизнесу относятся фирмы и индивидуальные предприниматели с годовым доходом до 120 млн руб. и штатом до 15 человек. АУСН, предполагающая освобождение бизнеса от отчетности и уплаты страховых взносов, рассчитана на индивидуальных предпринимателей и организации, где работают не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн руб.
Основная часть опрошенных — микропредприятия в сферах услуг, торговли и строительства с численностью сотрудников до десяти человек, следует из опроса. В теории компания может разделиться на две, чтобы воспользоваться привлекательным налоговым режимом. Значительная часть респондентов (39%) объяснили, что переход на новый режим им невыгоден из-за высоких ставок налога. По аналогии со стандартной упрощенной системой налогообложения (УСН) налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Но ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, — 8% и 20% соответственно по сравнению с 6% и 15%.
Тех, кто не проходит по формальным критериям режима (например, доходам или численности сотрудников), оказалось больше — 47%.
Как ранее писал «СДП» предприниматели очень низко оценивали режим АУСН, предлагая расширить его параметры, например, число работающих довести хотя бы до 50 человек. Тогда режимом мог бы воспользоваться малый бизнес. Также предприниматели опасались и многочисленных ошибок в проверках налоговой и бесконечного их выяснения, и соответственно, траты сил и времени на ликвидацию таких ошибок. Однако, режим освобождает от ведения бухгалтерии. Бизнес надеется, эксперимент в 4 областях покажет результаты в ближайшее время.
Особенности АУСН
Бухгалтеры обращают внимание, что АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Для перехода на АУСН нужно выбрать уполномоченный банк, включенный в специальный перечень, и предоставить банку право на передачу налоговикам сведений об операциях по счетам. Затем нужно уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк. Расчеты с персоналом должны проводится только через банк. Выплата зарплаты наличными не допускается.
Налоги и налоговые ставки: налог – один – упрощенный. Налоговый период — календарный месяц. Налоговая ставка: для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%. На АУСН не платятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и нет обязанности сдавать РСВ.
«Новая система может помочь тем, у кого зарплата составляет большой процент по отношению к доходу. Вообще, если между налогоплательщиком и налоговой инспекцией появляется лишняя структура (которая вряд ли будет работать бесплатно), это увеличивает вероятность ошибок, и исправить их легко очень сомнительно. Хорошо только то, что переход на АУСН добровольный», — говорит Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании «Бизнес Инфо».
Кабинет министров РФ одобрил проведение эксперимента по установлению в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Все течет, все изменяется, станет ли лучше бизнесу на этом налоговом режиме, пока нет четкого понимания специалистов.
О принятии такого решения сообщает пресс-служба правительства. «Решение правительства: одобрить проект поправок правительства РФ к проекту федерального закона № 20281-8 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и направить их в Государственную Думу в установленном порядке», - говорится в сообщении.
Предполагается, что эксперимент по переходу на АУСН продлится 6 лет. Новый режим будет доступен для всех компаний и ИП, у которых: годовой доход не превышает 60 млн рублей; численность наемных работников – не более пяти человек.
Налогоплательщики, применяющие налоговый режим, будут освобождены от обязанности подачи в налоговый орган налоговой декларации. Расчёт налога, подлежащего уплате, будет осуществляться налоговыми органами исходя из совокупности данных, поступающих в автоматическом режиме.
"Проектом поправок предлагается уточнить условия применения указанного налогового режима, порядок взаимодействия между уполномоченными кредитными организациями, налоговыми органами, налоговыми органами и органами Пенсионного фонда по передаче сведений о доходах и расходах налогоплательщика", - говорится на сайте правительства.
Особенности
АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Для перехода на АУСН нужно выбрать уполномоченный банк, включенный в специальный перечень, и предоставить банку право на передачу налоговикам сведений об операциях по счетам. Затем нужно уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк. Расчеты с персоналом должны проводится только через банк. Выплата зарплаты наличными не допускается.
Налоги и налоговые ставки: налог – один – упрощенный. Налоговый период — календарный месяц. Налоговая ставка: для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%. На АУСН не платятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и нет обязанности сдавать РСВ.
Для кого принимают - загадка
Предприниматели считают, что новый налог не поможет тем, кто не доволен выросшими ставками по патенту в Петербурге. "Во-первых, он до 5 человек в штате, во-вторых, потому, что есть УСН "доходы минус расходы" - и при убытках - просто платится 1% с оборота. А тут 8% придётся", - подмечает бизнес.
"Не очень понятно, для кого этот режим принимается, - говорит Лалья Садыкова, общественный омбудсмен Ассоциации индустрии красоты, - 5 человек в штате - это серьезное ограничение и большинство малого бизнеса просто не сможет воспользоваться этим режимом. Если у инициаторов была задача вывести предприятия из тени, надо было сделать так, чтобы под нее могли попасть те, у кого 10, 20 и 30 человек персонала. Обычная парикмахерская - это 6-8-10 мастеров. Торговля не пройдет по обороту, даже малая. Надо увеличивать критерии АУСН, тогда он будет востребован".
"Новая система может помочь тем, у кого зарплата составляет большой процент по отношению к доходу. Вообще, если между налогоплательщиком и налоговой инспекцией появляется лишняя структура (которая вряд ли будет работать бесплатно), это увеличивает вероятность ошибок, и исправить их легко очень сомнительно. Хорошо только то, что переход на АУСН добровольный", - говорит Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании "Бизнес Инфо".
Помощь бизнесу
"Но самое главное – АУСН позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес. Оплачивать социальные взносы за своих сотрудников им не придется, а именно зарплата составляет от 35% до половины себестоимости продукции. В Петербурге под эти критерии попадают 38 тысяч юридических лиц и 82 тысячи ИП, сообщило налоговое управление. Пока не очень понятно, как банки будут рассчитывать затратную часть для формирования налогового уведомления, но они явно будут заинтересованы в участии в этом очень выгодном для них проекте", - считает депутат ЗакСа Петербурга и председатель комиссии по промышленности, экономики и предпринимательству Ирина Иванова.
В декабре проходило заседание комиссии по промышленности, экономике и предпринимательству ЗакСа Петербурга, где обсуждали эту тему и даже просили правительство включить Петербург в этот эксперимент, который должен начаться с 1 июля 2022 года.
Малый бизнес освободили от сдачи от деклараций по транспортному и земельному налогу, в июле следующего года будет запущен автоматический налоговый режим (АУСН). Это, как полагают в налоговой, освободит бизнес от ошибок - сейчас в ведомство ежегодно поступает 30 млн ошибочных платежей. Налоговая также рапортует: взысканий в истекшем году стало меньше, приостановка счетов практиковалась в два раза реже.
«Доверие между Налоговой службой и бизнесом, особенно малым бизнесом, - это основа экономического роста государства. От нашей слаженной работы зависит общее благосостояние страны. Только в тесном взаимодействии у нас получится успешно работать: нам - администрировать налоговые поступления, а вам - при нашей поддержке развивать свое дело и получать доход», - заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров, на совместном заседании правления «ОПОРЫ РОССИИ» и Федеральной налоговой службы.
Он напомнил, что в этом году предпринимателей освободили от сдачи деклараций по транспортному и земельному налогам. В общей сложности, это 1 млн деклараций, на оформление которых больше не нужно тратить время.
Продолжается работа и по совершенствованию налоговых режимов. Успех налога на профессиональный доход в том, что при создании режима мы опирались на обратную связь от потенциальных пользователей, подчеркнул Даниил Егоров. Этот подход использован и в дальнейшей разработке проактивного налогообложения. Напомним, что самозанятых в России уже 3,5 млн. По данным на сентябрь 2021 года они с начала эксперимента сформировали 453 млн чеков и получили 587 млрд руб. доходов.
«С 1 июля 2022 года будет запущен новый автоматический налоговый режим – АУСН. Он ориентирован на организации и ИП с численностью до пяти человек и годовым доходом до 60 млн рублей. Главное преимущество этого режима в том, что отменяются 10 форм отчетности. В качестве пилота режим будет запущен в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан», - рассказал Даниил Егоров.
Еще одно нововведение, которое ожидает предпринимателей в следующем году, - это единый налоговый платеж для ЮЛ и ИП. Ожидается, что с его запуском в два раза уменьшится количество взысканий, что поможет избежать приостановления операций по счетам при наличии переплаты и задолженности по разным налогам. Множество вариантов заполнения реквизитов заменится двумя. Это исключит ошибки при заполнении расчётных документов.
Сейчас в налоговые органы ежегодно поступает около 30 млн ошибочных платежей. В перспективе, это позволит перейти к институту Единого налогового счета, пояснил заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев: «По данным опросов, большинство налогоплательщиков хотят знать одну цифру баланса расчетов с государством, платить только по одному реквизиту и получать онлайн все данные о начислениях и уплатах.
Единый налоговый счет даст возможность уйти от заполнения десятков платежных реквизитов. Платить можно будет просто по ИНН. Все сроки уплаты для бизнеса тоже можно будет привести к одному разу в месяц, и тогда для 90% бизнеса будет всего четыре платежки в год. Для крупного бизнеса в среднем сейчас около 100 сроков уплаты в год – их число сократится в семь раз».
Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин высоко оценил перспективу уплаты налогов одним кликом: «Радостные вести, давно ждали, чтобы малый бизнес платил налоги одним нажатием кнопки. Это серьезная экономия для малого бизнеса на транзакциях, это будет подспорьем в работе для миллионов налогоплательщиков».
Также отмечено, что благодаря клиентоориентированным практикам удалось в два раза снизить количество взысканий с бизнеса по сравнению с допандемийным 2019 годом.
Если раньше налоговики направляли документы взыскания и приостановки счетов в банки 7,3 млн раз, то в 2021 году это число снизилось до 3,6 млн. При этом в 2020 году во время локдауна был введен временный мораторий на все взыскания. Приставам долги сейчас также передаются еще реже — раньше это было 4 млн взысканий в год, теперь же это число уменьшилось в 2,7 раза.
