Обновлено: 2 февр. 2021 г.
Правительство корректирует планы на ходу. Минпромторг перенес сроки маркировки изделий легкой промышленности с 1 февраля до 1 апреля. Переход с ЕНВД на другие налоговые режимы продлили еще на два месяца, до 31 марта, а банки больше не смогут без объяснения причин блокировать счета как граждан, так и бизнеса.
У предпринимателей есть три дополнительных месяца, чтобы поставить остатки товара на учет. При этом запрет на продажу изделий без маркировки, действующий с 1 января 2021 года, остается в силе. За продление срока регистрации остатков выступают и участники рынка, и представители ЦРПТ (Центра развития перспективных технологий). В системе "Честный знак" зарегистрировались 85 тысяч предприятий, которые работают с изделиями легкой промышленности, они купли 820 млн штрих-кодов DataMatrix. Продлением сроков могут воспользоваться владельцы товаров, купленных до 1 января.
"С сегодняшнего дня, 1 февраля, продавать без маркировки товар нельзя, - рассказывает Ирина Валерианова, сооснователь Ассоциации непродовольственной торговли, - номенклатуру товара нужно внести в систему, без пробития штрих-кода при продаже продавать также нельзя. Продавать нельзя, а получить коды еще можно".
Эксперт считает, что маркировка повлияла на то, что многие ИП в торговле сейчас закрывают бизнес. "На это нужно тратить дополнительные деньги и время, - поясняет Ирина Валерианова, - и те, у кого и так бизнес был на грани, почти все закрылись. Кто был живой, те ставят оборудование, скачивают коды и продолжают работать".
Не все успели
Но не все успели подготовиться к 1 февраля, с которого всех производителей и торговцев обязывали использовать марки системы "Честный знак". Для того, чтобы получить марки или коды для маркировки (60 коп. за штучку вместе с НДС), нужно зарегистрироваться в системе "Честный знак" - это занимает 1-2 дня, получить электронную подпись - еще 2-3 дня, потом нужно сделать запрос в системе "ЧЗ" на определенное количество кодов по разным группам товаров, система проверяет и выставляет счет, затем оплатить счет, произвести настройку оборудования, и, наконец, подключить систему. Поэтому многие не успели все сделать до 1 февраля, говорят эксперты.
И ввести в оборот
Кроме того, добавляет Ирина Валерианова, штрих-коды еще должны быть введены в оборот. Купить, оплатить - это еще не все - их надо ввести в оборот. И еще сформировать в файл по 10 кодов - только в таком виде их принимают в системе. "Технологически все сложно и долго, - считает эксперт, - но теперь три месяца можно продавать остатки. А весь приходящий товар нужно маркировать".
"Отсрочка дана для того, что промаркировать остатки на складах, - комментирует Светлана Молчанова, президент Союза производителей изделий легкой промышленности (СПИЛП), - "Честный знак" не справляется с объемом информации, поэтому вступление в силу положения закона о маркировке перенесли. Наши петербургские производители зарегистрировались почти все. Тормозят внедрение маркировки торговля и ИП. Просто программа пока не совершенна и блокирует данные", - резюмирует президент СПИЛП.
Прощай, свободная цена
Интересно, что наличие маркировки в торговле пока никто не проверяет. К тому же владельцы торговых предприятий напоминают, что, на проверки введен мораторий. Но не клеить коды на товар нельзя, и продавать его по свободной цене - теперь тоже нельзя. С 1 февраля товар должен быть подробно описан в чеке, который выдается покупателю, и данные чека благодаря онлайн-кассам отправляются в налоговую. Таким образом, с помощью маркировки и дооснащения онлайн-касс, налоговая увидит не только полное наименование товара, но и наценку, и так далее. Поэтому и проверки особенно не нужны, те, кому нужно, и так будут сразу все видеть, считают предприниматели.
"Эти три месяца мы потратим на то, чтобы дозаказать коды на остатки, - говорит Ирина Валерианова, - по упрощенной схеме. Покупаешь товар, и надо внести в программу кассы все данные - у кого купил, закупочную стоимость товара, когда купил. В налоговой увидят и закупку, и дельту".
И о налогах
Участники рынка также рассказывают, почему они не могут использовать такой удобный налоговый режим как УСН "доходы минус расходы". Потому, что многие расходы они подтвердить не могут. Аренду помещений, например. Многие до сих пор часть аренды оплачивают налом - так хотят собственники помещений. И торговые предприятия не могут доказать эти расходы. Также происходит и в закупках - пошли на Апрашку (или на рынок "Садовод" в Москве) и купили партию товара за наличные. Покупателям не дают никаких накладных или других документов, подтверждающих расходы. А второй режим по УСН - "доходы" ( 6%) - также неудобен - из за плохих продаж сейчас очень маленькая наценка. 1 млн товарооборота есть, но наценка маленькая, и продавец не зарабатывает почти ничего.
Видимо, маркировка, призвана все денежные и товарные потоки сделать прозрачными, но получится ли это, пока предприниматели не понимают, и видят только очередную попытку усложнить им жизнь и зачистить рынок для крупных игроков.
ЕНВД до 31 марта
Юридические лица и ИП, которые применяли в четвертом квартале 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД, смогут перейти на упрощенную систему налогообложения до 31 марта 2021 года.
Ранее УФНС продлило срок перехода на упрощенку до 1 февраля 2021 года. Для ИП и субъектов малого бизнеса это хорошая новость, говорят бухгалтеры. Предприниматели, которые в силу ряда причин не успели перейти с вмененки на УСН и ПСН, получили дополнительно два месяца на решение этого вопроса.
В последнем варианте принятого документа также указывается, что организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
Льготные кредиты
Еще одна новость коснулась льготных кредитов, которые выдавало правительство в 2020 году на поддержку занятости. «На сегодняшний день, по нашим данным, 97% тех, кто взял кредит, сохранили рабочие места. Это касается почти 5,5 млн рабочих мест в нашей стране. Это очень востребованная мера была. Естественно, что многие хотели бы, чтобы она и дальше работала», — рассказал глава Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин в интервью агентству ТАСС.
«Мы считаем, что большинство мер, которые приняты, надо продлить до конца 2021 года», — заключил Сергей Катырин. Напомним, что особенностью льготной программы ФОТ 2.0 была возможность списания задолженности при условии сохранения штата. Если заемщик в течение срока действия программы не сокращал численность своего персонала более чем на 20%, а по ее итогам она составляла не менее 90% от количества сотрудников на 1 июня 2020 года — тело кредита и проценты списываются государством полностью.
Если же штат удавалось сохранить на уровне от 80 до 90% общей численности персонала — заемщику прощали половину займа. Во всех остальных случаях кредит необходимо будет вернуть, причем по банковской ставке, 15%. В Минэкономразвития ранее отмечали, что по программе было заключено более 200 тысяч кредитных соглашений на общую сумму свыше 420 млрд руб, а глава ведомства Максим Решетников подчеркивал, что программа ФОТ 2.0 «стала одной из самых востребованных антикризисных мер. Льготные кредиты на возвращение бизнеса к работе после ограничений и сохранение занятости выдавались с июня. Благодаря ФОТ 2.0 удалось охватить ряд важных секторов экономики - оптовая и розничная торговля (41%), гостиничный бизнес и общественное питание (11%), обрабатывающие производства (9%), здравоохранение и социальные услуги (4%), строительство (4%)».
Блокировка счетов
И наконец, банки больше не могут блокировать счета без объяснения причин. Российским банкам запрещено отказывать клиентам в обслуживании и блокировать их счета без объяснения причин, соответствующий закон вступил в силу в конце января. Эксперты полагают, что данная норма облегчит жизнь и бизнесу, и гражданам, пишет РИА Новости.
Закон запрещает банкам без объяснения причин блокировать счета или отказывать в совершении операций, даже если у клиента нет документов, подтверждающих его добросовестность. Причем это касается как граждан, так и бизнеса. Отказ от обслуживания теперь возможен лишь при обоснованном подозрении в отмывании преступных доходов или финансировании терроризма.
Решение об отказе в заключении договора банковского счета (вклада) при подозрении в легализации преступных доходов, а также о расторжении такого договора, если в течение года было минимум два отказа в совершении операций, будет принимать руководитель банка или специально уполномоченные им лица. Решение об отказе от операции с денежными средствами и иным имуществом при наличии соответствующих подозрений также сможет принять лишь руководитель организации и уполномоченные им лица, говорится в законе.
"Принятие этого закона - это наша общая победа!", - говорят предприниматели, многие из которых неоднократно сталкивались с тем, их счета были заблокированы просто по усмотрению банков.
Еще один законопроект о сохранении ЕНВД поступил в Госдуму. Его внесло Законодательное собрание Ленинградской области. Сейчас плательщиками ЕНВД являются 2 млн налогоплательщиков из 6 млн субъектов малого и среднего бизнеса в РФ. Почему малому бизнесу не подходит патент и упрощенка, а местные бюджеты лишатся денег, если ЕНВД отменят, объясняют авторы законопроекта.
Сегодня законопроект "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" рассматривается в Правовом управлении Госдумы. В нем предлагается продлить ЕНВД в России до 2024 года.
ЕНВД является одним из самых востребованных льготных режимов налогообложения у малого бизнеса, пишут депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Исходя из данных, представленных на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, в России более 2 млн налогоплательщиков применяют ЕНВД, что составляет одну треть от общего числа всех субъектов малого и среднего предпринимательства, которое немного превышает 6 млн (по состоянию на январь 2019 г.).
Высокая востребованность ЕНВД у малого и среднего бизнеса связана с несколькими причинами. Во-первых, упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при применении ЕНВД позволяет субъектам малого предпринимательства самостоятельно вести бухгалтерский учет, не тратя на это дополнительные средства.
Во-вторых, финансовый размер налогового платежа по ЕНВД не зависит от суммы получаемого дохода, позволяет предпринимателям спланировать свои издержки и соблюдать налоговую дисциплину при уплате обязательных платежей в бюджетную систему.
В-третьих, ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям развиваться за счет освоения новых направлений и видов предпринимательской деятельности, неся при этом минимальные издержки и риски.
Кроме того, ЕНВД – это один из немногих налоговых режимов, доходы от которого согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов по нормативу 100%.
Правительство против
Сейчас, как известно, правительством принято решение об отмене ЕНВД с 1 января 2021 г. По данным Минфина и ФНС, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, объединенных в крупный бизнес, составляет менее 1%, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства. Фактически налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов установлены только для малого бизнеса и по своей сути призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка. В данном случае со стороны крупных торговых сетей допускается злоупотребление преимуществами, которые нивелируют усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса, полагают инициаторы законопроекта.
Именно действия крупных сетей, выразившиеся в дроблении бизнеса, привели к нежеланию государства продлить действие специального режима в виде ЕНВД, считают депутаты Ленобласти.
А что взамен
В качестве альтернативных ЕНВД специальных режимов налогообложения возможно применение введенной вместе с ЕНВД упрощенной системы налогообложения (УСН) и наиболее близкой по механизму реализации – патентной системы налогообложения (ПСН). Однако анализ официальной статистики ФНС показывает все еще низкую востребованность ПСН у предпринимателей. Кроме того, ПСН при действующем правовом регулировании нельзя применять юридическим лицам, набор видов деятельности для этого режима налогообложения также ограничен.
«Настороженное отношение малого бизнеса к УСН связано с неизбежными затратами на обеспечение ведения бухгалтерского учета при ее применении. Также важно учитывать, что в силу статьи 56 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от этой системы налогообложения по нормативу 100% зачисляются в бюджеты субъектов РФ, что означает неминуемое возникновение выпадающих доходов местных бюджетов в случае массового перехода предпринимателей с ЕНВД на УСН», – написали ленинградские депутаты в пояснительной записке к законопроекту.
Минусы перехода
«Отмена ЕНВД приведет, по большинству экспертных оценок, к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности это существенно снизит рентабельность субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен», – пишут депутаты.
Инициативу о продлении ЕНВД поддержали 45 глав регионов и 46 заксобраний. Ряд губернаторов «сочли возможным» поддержать продление либо указали определенные условия такой поддержки: продление на один год или доработку патентной системы налогообложения.
Новый законопроект – уже третий за последние месяцы. В начале августа председатель думского комитета по регламенту Ольга Савастьянова и зампред думского комитета по экономической политике Денис Кравченко предложили продлить ЕНВД до 2024 г.
Однако правительство в лице премьер-министра Михаила Мишустина уже высказывалось против продления ЕНВД. В Министерстве экономического развития назначен куратор перехода малого бизнеса на другие системы налогообложения - Татьяна Илюшникова, замминистра.
"Правительство решительно против. Будем следить", - говорит специалист по бухгалтерскому учету Елена Никифорова.
Мнение защиты
"Еще в сентябре 2019 года я обращалась с просьбой продлить режим ЕНВД в адрес депутатов Госдумы, губернатора Ленинградской области, регионального парламента. Мои аргументы и доводы были услышаны нашими законодателями, - говорит Елена Рулева, уполномоченная по защите прав предпринимателей в Ленинградской области, - ведь этот режим налогообложения является одним из самых востребованных, а его доход полностью зачисляется в местный бюджет, в отличие от остальных режимов налогообложения, доходы от которых переходят в бюджет федеральный. В нынешней ситуации бизнесу необходимо остаться на ЕНВД, поскольку его отмена может «убить» большую часть предприятий, привести к сокращению рабочих мест, уходу предпринимателей в тень и создаст новые финансовые и административные барьеры для начинающих бизнесменов".
"Полностью согласен с тезисом о том, что в нынешних непростых условиях – прекращение действия ЕНВД повлечет дополнительную нагрузку на бизнес, - говорит Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей Петербурга, - это и увеличение налоговой нагрузки, и усложнение администрирования, и увеличение цены товаров, работ и услуг, и сокращение субъектов малого бизнеса. Поэтому на мой взгляд, целесообразно установить переходный период, предусматривающий сохранение ЕНВД до 2024 года и провести поэтапную модификацию существующих режимов налогообложения в качестве компенсационной меры.
Обновлено: 17 сент. 2020 г.
В Госдуме рассмотрели законопроект, в котором идет речь о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которую можно вести на патентной системе налогообложения (ПСН), увеличив список видов деятельности с 63 до 87. Также предполагается, что можно будет уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, как в случае с Единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).
Законопроект, предложенный Минэкономразвития, прошел первое чтение в Госдуме. Как уточнили в Минэкономразвития, налогоплательщикам хотят дать право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, который отменяется с 1 января 2021 года.
Также, для розничной торговли и общепита, применяющих ПСН, разрешат увеличить площади торговых залов и залов обслуживания посетителей с 50 до 150 м2 – соответственно действующим сейчас нормам для плательщиков ЕНВД. Однако некоторые регионы РФ сохранят за собой право устанавливать наименьшую и максимальную площадь для залов.
В перечень видов деятельности, которые смогут применять ПСН, планируют включить:
аренду автостоянок,
производство и размещение рекламы,
производство мясных продуктов,
ремонт спортивного и туристического оборудования,
уход за домашними животными и др.
Законопроект призван обеспечить "максимально комфортный переход ИП с системы ЕНВД", на, к примеру, ПСН, - поясняли ранее в правительстве. Кроме того, ПСН можно совмещать с другой налоговой системой. Максимальный штат предприятия на патенте - 15 человек.
В Петербурге патент до сих пор был не очень популярен. ПСН ввели в городе в 2013 году, использовать его могут ИП, которые зарабатывают не более 60 млн рублей в год. Ремонт и пошив кожаных изделий, пошив и вязание трикотажных изделий, ортопедической обуви, парикмахерские и косметологические услуги, ремонт ключей и номерных знаков, химчистка и услуги прачечных, ремонт мебели, фотоателье и кинолабораторий, транспортные услуги по перевозке грузов, услуги платных туалетов, носильщиков, поваров, и так далее.
Но петербургские предприниматели, в основном, используют ПСН, когда сдают в аренду небольшую по площади коммерческую недвижимость. Стоимость патента с учетом региональных ставок называют приемлемой.
Однако есть и другое мнение. Петербургский предприниматель Ашот Эфендиев говорит: "Покажу на примере. У меня есть объект, который я купил на торгах и сдаю в аренду продуктовой сети с 2014 года, пользуюсь патентом. В год это стоило мне 138 тысяч рублей и вот 2020 году Заксобрание Петербурга приняло поправки и сегодня мне приходится платить 442 тысячи рублей! Разница составила 320% и назвать это "приемлемым", никак не могу".
