В Ленобласти с 1 апреля меняется закон о патенте. В соответствии с этим законом стоимость патента увеличивается в 4-6 раз, патент на торговлю возрастает в три раза. Если не поторопиться, и не перейти на другой режим налогообложения до 31 марта включительно, можно столкнуться с неожиданно высокими налогами.
Сейчас патенты в Ленинградской области используют 13 022 индивидуальных предпринимателя. С отменой в 2021 году ЕНВД (единый налог на вмененный доход) многие предприниматели выбрали для себя именно патентную систему.
Некоторые предприниматели, живущие в Петербурге, но работающие в Ленинградской области, покупают патент именно там, говорит Елена Никифорова, эксперт в области бухгалтерских услуг, генеральный директор ООО "Бизнес-Инфо", например, владельцы такси, магазинов, кафе, ремонтных служб. В основном, на патенте - потребительский сектор. Патент можно приобрести на месяц или квартал, или даже на год.
Новая стоимость патента начинает действовать в регионе с 1 апреля. Подать заявление на работу по патенту нужно было за две недели до этой даты.
Сюрприз от налоговой
"На сайте федеральной налоговой службы отображается действующая стоимость патента, - говорит эксперт, - а новая, в соответствии с законом Ленинградской области №80-оз "О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области" от 7.11.2012 в редакции от 26.02.2021 начнет отображаться лишь с 1 апреля. Подавать на продление патента нужно в марте, но на сайте налоговой, где есть калькулятор стоимости патента, новые расценки пока не видны. Таким образом, подав на ПСН, люди не узнают, насколько выросли для них расценки".
По подсчетам ООО "Бизнес-Инфо" стоимость патента по некоторым видам деятельности увеличивается примерно в 4-6 раз.
Так, например, для бизнеса по пошиву и ремонту швейных изделий потенциально возможный годовой доход (ПВГД) составлял 150 тысяч рублей, теперь - 831 тысячу рублей. Ремонт автомобилей: доход составлял 250 тысяч - стал составлять 931 тысячу рублей, и так далее. Соответственно, в несколько раз вырос и сам налог.
Чтобы получить расчет налога ПСН, нужно ПВГД умножить на 6% и разделить на 12 - получается стоимость патента на месяц.
ПВГД х 6% = сумма к уплате в год, где, ПВГД является базой для исчисления. Устанавливается он на уровне регионального законодательства, по каждому виду деятельности, фиксированной суммой.
На упрощенную систему налогообложения (УСН) также можно перейти до 31 марта - для тех, кто в 2020 году был на ЕНВД. Если сейчас понять, что патент не выгоден, до 31 марта еще можно перейти на УСН. "Через пару дней лавочка закроется, - говорит Елена Никифорова, - и далее переход возможен только с нового, 2022 года".
Говоря о причинах подорожания патента предприниматели и эксперты сходятся во мнении, что скорее всего казну после коронавирусных трат нужно наполнять.
"Я только что посмотрела постановление и посчитала свою стоимость патента, - говорит владелица магазина одежды из Приозерска, - у меня два объекта, соответственно налог - 60 тысяч", - говорит предпринимательница. В прошлом году на ЕНВД она платила 280 тыс руб в год, а перед повышением на патенте - 150 тысяч.
Приозерск - город с населением 18 тысяч человек, это 10-15 покупателей в день при хорошей торговле, говорят предприниматели. "В Петербурге патент на торговлю в аналогичном магазине стоит стоит 117 тысяч, у нас получается 30 тысяч с одного объекта - приемлемо", - говорит малый бизнес.
В Госдуме предлагают юрлицам дать право использовать патентную систему налогообложения и увеличить численность работников предприятия на ПСН до 50 человек, а сумму полученного дохода поднять до 150 млн. А в УСН предельный годовой доход предлагают поднять до 300 млн - так бизнес покрупнее сможет воспользоваться льготами малого бизнеса и сохранить рабочие места.
Такой законопроект внесен в Государственную думу. Ранее патент могли приобретать только индивидуальные предприниматели (ИП). В законопроекте предлагается повысить лимиты численности (с 15 до 50 человек) и доходности (с 60 млн руб до 150 млн руб) для предприятий, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), разрешить работать на ПСН не только ИП, но и малым, а также средним предприятиям (до 250 человек работающих), временно снизить стоимость патентов (в отдельных случаях до нуля).
"Надеемся, что законопроект примут, - говорят предприниматели, - причем пользоваться патентом может не только малый, но, фактически, и крупный бизнес". Это называют довольно увесистой косточкой для бизнеса.
Опасения оправдываются
В условиях значительного сокращения внутреннего спроса, вызванного пандемией ковид и принятием соответствующих ограничительных мер, предприятия столкнулись с резким снижением финансового-экономических показателей, описывается ситуация в пояснительной записке к закону (Все плохо!).
По оценкам экспертов МСП ожидали снижения выручки до 70% от докризисного уровня по итогам 2020 года, прибыли - до 73%. Существенное ухудшение финансового состояния вынуждает бизнес оптимизировать затраты, в том числе на фонд оплаты труда, сообщается в пояснительной записке к законопроекту. Ожидается и снижение численности сотрудников на 20%, средней заработной платы по на 18%.
Для лучшего применения упрощенной системы налогообложения (УСН) предлагается увеличить разрешенный годовой доход со 150 до 300 млн руб., а также повысить ограничения по остаточной стоимости основных средств со 150 до 300 млн руб, говорится в пояснительной записке.
Некоторым предприятиям из пострадавших отраслей ставку по патенту снизят до 0%. "Дать право субъектам Российской Федерации устанавливать налоговую ставку в размере 0% для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на период 2021 года".
Подробнее в законопроектом можно ознакомиться здесь.
По среднесписочной численности сотрудников предприятия делятся на три категории: 101-250 человек – среднее предприятие, 15-100 – малое предприятие, до 15 – микропредприятие. Третий критерий признания предприятия относящимся к малому и среднему бизнесу – объем выручки или балансовая стоимость активов – в зависимости от того, что больше.
Всего в Петербурге 177 тысяч индивидуальных предпринимателей (ИП) и 240 тысяч юридических лиц, раскрыл статистику Александр Гнедых, глава УФНС по Санкт-Петербургу. Упрощенную систему налогообложения из 177 тысяч ИП выбрали 145 тысяч или 82%. Патент купили 16 тысяч предпринимателей или 9%. Основную систему налогообложения предпочли 10,5 тысяч. По состоянию на 1 января 2021 года в городе числилось 60 тысяч плательщиков ЕНВД.
Об этом глава Управления федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу Александр Гнедых заявил на видеоконференции с ресторанной отраслью 2 февраля.
Действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) закончилось 1 января. 60 тысяч ИП в Петербурге использовали единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который очень любил малый бизнес - он позволял работать без чрезмерных финансовых нагрузок. С 1 января 2021 года налог отменен.
В городе также зарегистрировано 177 тысяч ИП и 240 тысяч юридических лиц. То есть, всего в экономический оборот Петербурга вовлечены 417 тысяч компаний и ИП. Некоторое время назад обсуждалось, что налоговая ликвидирует предприятия, которые не ведут деятельность и не сдают отчетность. Обща цифра компаний и ИП, действующих в городе, называлась около 360 тысяч предприятий.
Также есть ИП, подчеркнул глава налоговой, которые оформили уплату налога на профессиональный доход - их 4 тысячи в Петербурге. Они работают без помощников. В 2020 году в Петербурге в качестве самозанятых на учет встали 73 тысячи и еще 3,5 тысячи ИП.
Переход с ЕНВД должен был завершиться 1 февраля, но правительство продлило его еще на месяц, до 1 марта - таким образом у тех, кто не определился с переходом, еще есть время подумать.
Неопределившиеся
"Примерно, 1 тысяча ИП - до сих пор неопределившиеся, - отметил Александр Гнедых, - и из них 500-600 предпринимателей окажутся на основной системе налогообложения (ОСНО). К тому же есть подозрения, что не все они намерены осуществлять деятельность". Теперь ИП ликвидируются в заявительном порядке, поэтому сделать это просто. Также просто открыть ИП. Но главное, платить налоги.
Новые реалии
На вмененке (ЕНВД) сумма налога не зависела от дохода, - говорит Елена Никифорова, специалист по бухгалтерскому учету и директор ООО "Бизнес-Инфо", - если предприятие, например, общепита, было на вмененке, то пробивало все чеки по-белому, это было выгодно. Но перейдя на упрощенку (УСН), предприниматели вынуждены платить процент от оборота (например, 6%) и потому сумма налога для него могла вырасти в несколько раз.
Также, например, некоторые рестораторы до сих пор не могут поверить, что им вменяется теперь, с 1 февраля, пробивать подробные чеки с наименованием товара и его количеством. Опрошенные "СДП" представители отрасли пока не перенастроили для этого свои кассовые аппараты. "Как я буду описывать шашлык в чеке?", - спрашивают они.
Латентность незанятости
"Латентность незанятости - это главное, - говорит Ирина Иванова, депутат Законодательного собрания Петербурга, которая принимала участие в конференции УФНС. - Вот эти митинги, они же, в том числе и потому, что молодые люди не могут абсолютно все работать разносчиками еды или волонтерами, а нормальных предприятий, рабочих мест недостаточно".
Работать с помощью патента, рассуждает депутат (на патент перешли 16 тысяч петербуржцев), выгодно по большому счету, только услугам, например, салонам красоты, у которых может быть один патент на несколько точек. Торговле повезло меньше - они должны платить налог с каждой точки. Поэтому они выбирают упрощенку. Но за день-два обучиться вести бухгалтерию невозможно, нужно было готовиться к этому давно - о том, что отменят ЕНВД было известно как минимум полгода.
О том, что предприниматели не могут применять УСН "доходы минус расходы", так как не могут подтвердить свои расходы - аренду, в частности, закупку товара, им не дают накладные при закупках, Ирина Иванова также слышала, но считает, что нужно научиться требовать. "Требовать оформление аренды у арендодателя, требовать накладные и маркированную продукцию у своих поставщиков. И так постепенно выходить из серой зоны", - считает депутат.
