ФНС России планирует распространить единый налоговый счет (ЕНС) на бизнес для всех налогов, сборов и страховых взносов для юрлиц и ИП, дав возможность уплачивать все одним платежом. Специалисты считают, что, с одной стороны это удобно, с другой, возможно, спровоцирует путаницу, в которой придется разбираться предпринимателям, и снизит степень свободы налогоплательщика.
О том, что единый налоговый счет готовится, следует из техзадания к контракту налоговой службы на выполнение нормативно-методической работы по теме «Разработка концепции внедрения института единого налогового счета». Этот документ размещен на портале госзакупок, его приводит ТАСС.
В документе указывается, что сейчас практика «единого налогового платежа» распространяется только на физлиц в части уплаты: имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц); налога на доходы физических лиц (в соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ) на добровольной основе.
«В целях снижения издержек государственного управления и повышения сервисной составляющей необходимо распространить указанный институт на всех участников налоговых правоотношений, предусмотрев его возможность посредством уплаты всех налогов, сборов, страховых взносов, установленных законодательством о налогах и сборах», - говорится в техзадании.
Там же отмечается, что внедрение ЕНС позволит создать для плательщиков более комфортные условия и обеспечить своевременность исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также сократить время оформления расчетных документов. Начальная цена контракта на «Разработку концепции внедрения института единого налогового счета» составляет 4,638 млн рублей. Конечный срок выполнения работы по контракту – не позднее 1 декабря 2021 года.
Из плюсов и минусов
Из плюсов новации УФНС Анастасия Татулова, общественный омбудсмен малого бизнеса, выделяет удобство уплаты налогов. "Понадобится только ИНН и внесение суммы платежа. Оплату сможет произвести даже третье лицо", - пишет она в своем телеграм-канале.
- Исключение ошибок при заполнении расчетных документов.
- Взаимозачет долгов и переплат. Не будут начисляться пени или проводиться взыскания при одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам. Пени будут начисляться, только если есть долг по единому консолидированному сальдо.
- Сервисы для бизнеса в режиме реального времени.
Из минусов Татулова выделяет:
- Бизнес не сможет выбирать время уплаты конкретных налогов в определенных случаях. С точки зрения финансового менеджмента, это может быть неудобно.
- Трудности сбора отчетности налоговым органом по разным видам налогов.
В комментариях к посту предприниматели беспокоятся, как это будет на самом деле: "Реализация идеи обещает много нам приколов разных, разнообразных! К судебной практике прибавятся разбирательства за что и в каком объеме поступали средства. В общем, проблема будет с декомпозицией платежей. Собрать все в одну кучу - это здорово, а вот как потом это разматывать, притом каждый будет разматывать по-своему".
Возникнет путаница
Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании "Бизнес Инфо", отмечает, что с введением единого счета руководителям и бухгалтерам компаний будет сложнее отстаивать расчеты, например, тех же налогов на заработную плату - производить их сложно, как это будет делать налоговая?
"Не факт, что взгляды налоговой и налогоплательщика в этом, например, вопросе, совпадут", - говорит эксперт. И добавляет, мероприятие с введением единого счета, конечно, направлено на повышение сбора налогов и сбор налогов, безусловно, повысится.
"Но степень свободны налогоплательщика - уменьшится. Например, будет ли налоговая вспоминать, что для ИП на упрощенке сумма налогов должна быть снижена на сумму страховых взносов. Появится путаница, многое придется выяснять специально", - полагает Елена Никифорова.
"Единый налоговый счёт - это самая лучшая помощь бизнесу в уплате налогов, - считает Роман Пастухов, президент Санкт-Петербургского союза предпринимателей. - Вместо десятков платежей - один платёж. Нет ничего лучше в своевременной оплате налогов государству, чем оплата через ЕНС".
Как сообщает сайт ФНС России, руководитель налоговой службы Даниил Егоров подвел итоги работы в 2020 г. Поступления налогов в бюджет за 2020 г. составили 17,2 трлн руб. и увеличились на 2,6%, по сравнению с 2019 г. Всего НДФЛ поступило 4,25 трлн руб. (плюс 7,5%).
По данным налоговой в первой половине 2021 года с рынка ушло 724 тыс. юридических лиц и ИП, что стало самым высоким показателем с 2013-го года. Число зарегистрированных в этот период фирм, наоборот, по сравнению с 2020 годом выросло: оно составило 531 тыc. — на 34% больше. Всего же на сегодня в России действует 6,9 млн бизнесов — 3,3 млн компаний и 3,5 млн ИП.
Чаще всего компании ликвидировались, так как сами принимали решение прекратить деятельность, а также из-за принудительного исключения из ЕГРИП. Такие тенденции связаны с сокращением мер господдержки и переходом части предпринимателей в статус самозанятых, пояснили эксперты. При этом число зарегистрированных в этот период фирм, наоборот, выросло: оно составило 531 тыc. — на 34% больше, чем в прошлом году, что следует из данных ФНС, которые проанализировали «Известия».
В январе–июне 2021 года количество закрывшихся ИП и фермерских хозяйств составило 553 тыс. — на 81% больше, чем в аналогичный период 2020-го. Наиболее частой причиной ликвидации было решение о прекращении деятельности (его приняли 289 тыс. ИП), однако она не была единственной.
В почти 7 тыс. случаев ИП был упразднен из-за смерти бизнесмена, 310 предприятий прекратили существование в связи с аннулированием документа, подтверждающего право их владельцев проживать в России, а 842 ИП обанкротились, следует из статистики ФНС. Среди менее популярных причин ликвидации оказались решение суда и лишение права заниматься бизнесом.
При этом 258 тыс. ИП прекратили деятельность в связи с принудительным исключением из реестра (ЕГРИП). Под эту меру попадают предприниматели, которые более 15 месяцев не сдают налоговую отчетность или не продлевают действие патента. Исключение позволяет им не накапливать долги по налогам.
Упраздненных юрлиц оказалось в три раза меньше: по данным налоговой, это 170 тыс. фирм. При этом по сравнению с 2019 годом их количество сократилось на 22% и в целом стало самым скромным с 2015 года (тогда деятельность прекратило 138 тыс. юрлиц).
При рассмотрении причин ликвидации ФНС выяснила, это возможно, если в последние 12 месяцев они не предоставляли отчетности и не осуществили ни одной операции.
При рассмотрении причин ликвидации ФНС выяснила, что в первой половине 2021 года большинство юрлиц (134 тыс.) признали покинувшими рынок по решению органа, регистрирующего их в ЕГРЮЛ, — это возможно, если в последние 12 месяцев они не предоставляли отчетности и не осуществили ни одной операции по банковским счетам. Более 29 тыс. компаний самостоятельно приняли решение прекратить деятельность, а 4 тыс. перестали существовать в результате реорганизации.
В общей сложности на фоне преодоления последствий пандемического кризиса в 2021 году с рынка ушло 724 тыс. юрлиц и ИП. Это рекорд с 2013 года: тогда деятельность прекратило 820 тыс. компаний и индивидуальных предпринимателей. Однако регистрация новых фирм в этот период не прекратилась: по данным ФНС, в первой половине 2021 года было создано 410 тыс. ИП и 121 тыс. юрлиц. Таким образом, чистый отток компаний составил 192 тыс. фирм. Всего же на сегодня в России действует 6,9 млн бизнесов — 3,3 млн компаний и 3,5 млн ИП, следует из статистики налоговой службы.
Ранее глава ведомства Максим Решетников прогнозировал полное восстановление экономики страны от последствий пандемии к середине лета 2021 года. Кроме того, министерство улучшило прогноз экономического развития: в частности, рост ВВП в этом году ожидается на уровне 3,8%.
В то же время за 6 месяцев 2021 года налогоплательщиками Санкт-Петербурга в бюджетную систему РФ перечислено 1 триллион 63 млрд рублей налогов, сборов и страховых взносов (на 10% больше, чем за аналогичный период 2020 года), сообщает УФНС по Петербургу.
Основная часть доходов бюджета Петербурга сформирована за счет поступлений налога на доходы физических лиц (49%), налога на прибыль (34%), налогов со специальным налоговым режимом (9%), имущественных налогов (7%).
Как полагает Владимир Меньшиков, глава Союза малых предприятий Санкт-Петербурга, подавляющее число предприятий держится и работает.
По ощущениям Романа Пастухова, президент Санкт-Петербургского союза предпринимателей, некоторые предприятия просто приостановили свою работу на время. "Значительно меньше стало приходить в Союз за консультациями, на семинары, - говорит Роман Пастухов, - и если мы сейчас проедем по Петербургу, по Невскому, Московскому проспектам, по проспекту Стачек, везде видим вывески "аренда", "продажа"... Малый бизнес здорово пострадал в пандемию.
Однако должен отметить, что налоговая инспекция пусть дистанционно, но ежеквартально, продолжает проводить семинары по проблемам и новациям в налогообложении, и ее лучшие специалисты находятся на связи с бизнесом. И люди приезжают на эти семинары, чтобы задать вопросы и обменяться мнениями. Глава УФНС по Петербургу Александр Гнедых и дальше развивает хорошую практику, которая началась еще при Валентине Карязиной (бывшая глава УФНС по Санкт-Петербургу - Ред.) - консультировать бизнес по возникающим вопросам".
Налоговая вскоре предложит малому бизнесу новую систему налогообложения - вести учет, сдавать декларации будет не нужно, налоги посчитает сама УФНС. Возможно, также отменят страховые взносы для малых предпринимателей в обмен на некоторое поднятие налога на деятельность.
"Вместо 43% зарплатных налогов, мы, вероятно, сможем платить - всего 6,2%. Это - и зарплата, и обеление отрасли. Это - лучшее, что может произойти в России", - говорит Лялья Садыкова, владелица сети салонов красоты "Лаки Лайк". Лялья Садыкова уже год хранит ссылочку на "Гарант", где год назад публиковалась информация о вероятном законе.
"Суть инициированных поправок сводится к введению единого оборотного налога, исчисляемого в процентах к выручке, вместо четырех основных налогов и сборов – НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ. По замыслу разработчиков, признаки и элементы нового налога могут выглядеть следующим образом:
- налогоплательщик – организация или ИП, на чей расчетный счет поступают доходы от реализации товаров (работ, услуг) покупателям;
- объект налогообложения – реализация товаров, работ или услуг организацией или ИП путем передачи на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг;
- налоговая база – выручка организации от реализации;
- налоговый период – каждое событие, связанное с реализацией;
- налоговая ставка – 6,2%;
- порядок исчисления налога – произведение налоговой ставки на налоговую базу", - обсуждалось еще летом 2020 года.
Если разработку введут, сбор налогов от малого бизнеса может подняться в 3-5 раз, считают предприниматели. "Вы думаете нам нравятся эти хитромудрые схемы, к которым сегодня приходится прибегать, чтобы сэкономить на уплате налогов?" - спрашивает бизнес.
Предусмотрены и особенности уплаты налога, а именно – безакцептное изъятие суммы налога при каждом поступлении на расчетный счет денежных средств от покупателей. То есть безналичное списание суммы налога при каждом поступлении денег на расчетный счет организации или ИП от покупателей, заказчиков или при инкассации наличных денег в ритейле. По мнению авторов идеи, упрощенному сбору данного налога будут способствовать современные банковские технологии.
Опросы и подтверждения
В пресс-службе ФНС подтвердили РБК, что в настоящее время проектируется концепция нового налогового режима, предусматривающая для субъектов МСП исчисление налогов непосредственно налоговыми органами. В целях исследования востребованности проектируемого налогового режима ФНС России проводит соответствующие опросы, они проводятся анонимно для налогоплательщиков.
Для нового режима, который предназначен как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц, могут быть предусмотрены следующие условия, свидетельствуют сведения из опроса.
Малый бизнес могут освободить от уплаты страховых взносов за себя (для индивидуальных предпринимателей) и сотрудников (для компаний) за счет увеличения ставки налога на деятельность. В одном из пунктов опроса ФНС спрашивает предпринимателей, станет ли для них приемлемым повышение ставки налога на 4 п.п., если будут отменены страховые взносы.
ФНС сможет получать информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика напрямую от его банка. И налоговые органы на основании предоставленных данных банков и контрольно-кассовой техники (ККТ) будут самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства и предоставлять их налогоплательщикам.
Налоговый период будет равен одному месяцу.
Расходами будут считаться только операции, совершенные с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам или зафиксированные ККТ.
Бизнес должен выплачивать заработную плату только через банк. При этом банк будет выступать налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров.
Бизнес освобождается от бухгалтерского и налогового учета, подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН), по НДФЛ и страховым взносам, не должен будет подавать отчетность в социальные фонды и Росстат.
Мнения
Система, возможно, будет удобной, но оставит без работы армию бухгалтеров, говорит Елена Никифорова, генеральный директор бухгалтерской компании "Бизнес Инфо".
"Получается дублирование налоговой инспекцией функций бухгалтерии, которая НЕ заинтересована в ЗАКОННОЙ оптимизации налогов, не будет возможности налогового маневрирования, например, при сезонном поступлении доходов, не всякий директор пойдет в налоговую за разъяснениями, вовсе не исключены ошибки системы, а в случае УСН «доходы минус расходы» в торговле эта система не сработает вовсе при действующем законодательстве", - такой вывод после прохождения опроса УФНС делает Елена Никифорова.
"Это очередная ловушка, - говорит Владислав Жижкун, генеральный директор компании "Горизонт без границ", - налог будет такой, что все закроются, может быть не сразу, но цель видимо такая. Это было понятн,о как только были введены обязательные кассовые аппараты с отправкой в налоговую. Кроме того не понятно, если не платить зарплатные налоги, то наемные сотрудники как будут пенсию получать?".
