Самая бурная тема для малого бизнеса конца 2020 года получила продолжение в буквальном смысле - переход с ЕНВД на другие системы налогообложения продлили до 1 февраля. Эксперты советуют не забывать временно встать на упрощенку (УСН) даже в том случае, если вы выбрали патент (ПСН). Не сделав этого, можно оказаться на ОСНО (общей системе налогообложения) и платить бешеные налоги.
Не позднее 1 февраля 2021 года организации и индивидуальные предприниматели, применявшие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), могут направить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН).
В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления (форма № 26.2-1 (КНД 1150001) перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.
Налогоплательщики, не подавшие уведомление о переходе на УСН до 1 февраля и не выбравшие другой специальный налоговый режим, автоматически переводятся на общий режим налогообложения (ОСНО).
Ходили в потемках
Елена Никифорова, специалист по бухгалтерскому учету и директор ООО "Инфобланк.ру", говорит, что "для тех, кто не знал или не успел, продлили сроки перехода с ЕНВД до 1 февраля - это очень хорошо. Плохо то, что региональные законы по ПСН и УСН на 2021 год вышли слишком поздно. При этом до 17 декабря плательщики должны были выбрать патентную систему налогообложения и заявить об этом, а региональный закон о патенте и УСН в Петербурге был принят только 24 декабря. Потом возможность подачи заявления о переходе на патент продлили до 31 декабря".
При этом региональный закон о патенте действует с 1 февраля. Елена Никифорова считает, что на январь можно было переходить на упрощенку или на патент по закону 2020 года, а потом, если это выгоднее, заявлять о своем желании переходить на патент 2021 года.
Нестыковка
Эта юридическая нестыковка всех запутала, считает эксперт. "Что налогоплательщикам делать с 1 января до 1 февраля? - спрашивает Елена Никифорова, - Если хотим быть на патенте с 1 февраля, подать заявления об этом надо было до 15 января, заявление о переходе нужно подать за 10 рабочих дней до начала действия патента".
При этом нужно помнить, что если вы вдруг оказались на общей системе налогообложения, даже на один месяц - придется платить (НДС (20%) и НДФЛ (13%), страховые взносы.
Конкретнее, еще конкретнее
Малый бизнес также занимается тем, что перенастраивает кассы: теперь в каждом чеке нужно пробивать не только наименование товара, но указывать его количество и цену. "Раньше в чеке указывалась общая сумма, и этого для налоговой было достаточно, - говорит Елена Никифорова, - теперь товары нужно конкретизировать, чтобы было видно движение не только денег, но и товаров".
Предельно возможный размер выручки по патенту составляет 60 миллионов рублей. На упрощенке по доходам в 2021 году можно заработать до 200 миллионов.
Налоговая инспекция Петербурга прислала малому бизнесу подарок на Новый год - полные ответы на вопросы, которые бизнес задавал на встрече главы УФНС по Петербургу Александра Гнедых на площадке уполномоченного по защите прав предпринимателей Александра Абросимова. Всего более 20 вопросов и ответов. Они касаются перерегистрации онлайн-касс, кассового лимита по УСН и патенту, переходу на УСН, ограничений в связи с торговлей алкоголем и так далее. Длинное новогоднее чтение.
В конце ноября Александр Гнедых, начальник УФНС по Петербургу, провел мастер-класс по переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения в рамках онлайн-совещания на площадке петербургского бизнес-омбудсмена Александра Абросимова. Предприниматели задали множество вопросов, на которые налоговики не смогли ответить сразу, и взяли паузу для подготовки обстоятельных ответов.
Публикуем их практически полностью, кроме тех, ответ на которые даны формально и не содержат информации.
Ответы на вопросы участников круглого стола «Отмена ЕНВД и выбор иной системы налогообложения»
Вопрос: В какой срок нужно перерегистрировать онлайн-кассы при переходе с ЕНДВ на УСН, чтобы передавались правильные данные в налоговую?
Ответ: Заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники подается пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники (пункт 4 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ)).
В Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" приведена форма карточки регистрации контрольно-кассовой техники. В карточке не содержатся сведения о применяемой системе налогообложения.
Таким образом, при смене системы налогообложения перерегистрировать кассовый аппарат не требуется.
В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.
Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Вопрос: Есть ли кассовый лимит при применении УСН и патента, какие правила необходимо соблюдать предпринимателям для выполнения этих требований законодательства?
Ответ: Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства утвержден Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
В соответствии с пунктом 2 Указания Банка № 3210-У индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.
В целях Указания № 3210-У под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом Российской Федерации от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к малым предприятиям (пункт 1 Указания № 3210-У).
Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.
Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 Указания Банка 3210-У лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Предельный размер наличных расчетов между хозяйствующими субъектами
Согласно общему правилу, установленному абзацем первым пункта 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее - Указание № 5348-У), наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Исключения из указанного общего правила установлены абзацами вторым - одиннадцатым пункта 1 Указания № 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.
Абзацем одиннадцатым пункта 1 Указания № 5348-У установлено ограничение на общую сумму наличных выплат по каждому из перечисленных в указанном абзаце договоров (то есть данное ограничение распространяется на весь период действия договора, а также с учетом пункта 3 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации, относится в том числе и к отношениям, возникающим после истечения срока действия соответствующего договора).
Пунктом 4 Указания № 5348-У установлен предельный размер наличных расчетов, исчисляемый на дату их проведения по одному договору в сумме 100 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
В силу абзаца второго пункта 4 Указания № 5348-У наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Вопрос: Одним из наших направлений деятельности является розничная торговля посудой в офлайн магазинах. До 2021 года - ООО, на ЕНВД. Сейчас будем переходить на УСН (доходы-расходы). Наш годовой оборот составляет около 15 млн. рублей. Имеем довольно большие затраты: затраты на закупку товара – около 8 млн., аренда + коммунальные услуги – 4,8 млн. руб., логистика и доставка – 100 тыс. руб., заработная плата – 800 тыс. руб., реклама в интернете – 500 тыс. руб. Налог по УСН (7%) составит с 0,8 млн. руб. – 56 тыс. руб. А 1% с дохода – 150 тыс. руб., что превышает налог, рассчитанный исходя из базы (доходы – расходы) x 7% практически в 3 раза! Просим рассмотреть возможность отмены минимальной ставки для нашего вида деятельности, в котором выручка многократно превышает разницу между доходами и расходами. Либо порекомендовать какой-то другой специальный налоговый режим.
Доход предприятия составил – 10 664 118,00 руб., расход предприятия составил – 9 683 329,00 руб. система УСН (доход минус расход)*7% налог бы составил – 68 655,00 руб.
Но, по правилам в этой ситуации надо заплатить 1% с дохода – 106 641,00 руб., разница для малого бизнеса КАТАСТРОФИЧЕСКАЯ!
Возможна ли отмена 1 (минимальный) % для МСП? Ведь большинство предприятий на грани выживания в нашей отрасли — салоны красоты, парикмахерские.
Ответ: Налогоплательщики УСН, которые применяют в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачивают минимальный налог в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы, исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
По вопросу отмены минимального налога сообщаем, что Управление ФНС России в лице ФНС России не наделено правом законодательной инициативы.
В соответствии с п. 2 ст. 18 НК РФ к специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (действует до 01.01.2021г.);
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения (для ИП);
6) налог на профессиональный доход (для ФЛ).
Выбор системы налогообложения налогоплательщики осуществляют самостоятельно, учитывая виды деятельности организации, предполагаемые доходы, расходы и т.д.
Вопрос: Есть ли ограничения по выбору формы для ИП и ООО реализующие акцизные товары, в том числе, алкоголь?
Ответ: В соответствии с подпунктом 8 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, в частности, занимающиеся производством подакцизных товаров.
При этом ограничений по реализации подакцизных товаров, в том числе алкоголя гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено при выполнении условий, установленных ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
Таким образом, общества с ограниченной ответственностью, реализующие подакцизные товары, в том числе алкоголь, имеют право применять упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: В зоне Петербурга «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» от 08.04.2020 в статье 4 , установлены ставки на 2020 год для пострадавших отраслей в размере 3% (доходы) и 5% (доходы минус расходы). Уменьшаются ли суммы начисленных налогов?
Ответ: В соответствии со статьей 1-2 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (в редакции от 29.07.2020) "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" на территории Санкт-Петербурга с 01.01.2020 по 31.12.2020 установлены налоговые ставки в размерах:
- 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы,
- 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов,
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
- основным видом экономической деятельности налогоплательщика является вид экономической деятельности в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону Санкт-Петербурга;
- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".
Вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.
Пп. 6 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в редакции от 15.10.2020) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (в ред. от 16.10.2020) "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".
Вопрос: Подтверждать выбранную систему налогообложения надо каждый год или достаточно одного первичного заявления?
Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения (пункт 1 статьи 346.13 НК РФ).
Уведомление о переходе на УСН представляется по форме N 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Подтверждать выбранную систему налогообложения УСН ежегодно не требуется.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно с начала налогового периода, которым признается календарный год, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения, но в течение налогового периода налогоплательщик менять объект налогообложения не может.
УСН и общий режим налогообложения: ежегодное подтверждение не требуется.
ПСН: Патент выдается по заявлению налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
НПД: постановка и снятие с учета может осуществляться по инициативе налогоплательщика в течение года
Вопрос: В связи с пандемией, будут ли введены налоги, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН. Если да, то какие?
Ответ: По вопросу введения налогов, от уплаты которых освобождаются СМП при переходе на УСН, сообщаем, что Управление ФНС России в лице ФНС России не наделено правом законодательной инициативы.
На официальном сайте ФНС России по адресу: https://service.nalog.ru/covid19/ размещен Сервис, в котором можно получить всю информацию о доступных мерах поддержки, реализованных для бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции.
Для получения информации достаточно ввести ИНН налогоплательщика. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Сервис автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, а также действие моратория на банкротство.
Также о мерах поддержки пострадавших организаций и предпринимателей, а также о порядке получения субсидии можно узнать на специальных страницах: «Коронавирус: меры поддержки бизнеса»: (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/) «Субсидии для малого бизнеса» (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/). В разделе «Сервисы и госуслуги» все сервисы по мерам поддержки бизнеса объединены в блок «COVID-19».
Вопрос: Какие именно расходы могут быть применены при переходе на УСН (доходы -расходы)?
Ответ: Расходы, которые могут быть учтены при переходе с ЕНВД на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», поименованы в пункте 2.2 статьи 346.25 НК РФ, а также в статье 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
Вопрос: Каким образом учитывается среднесписочная численность сотрудников для ИП для выполнения ограничения 15 человек? Сотрудники которые работают на 0,5 ставки считаются как 0,5 или как 1? Если компания совмещает ПСН и УСН, по ПСН оказываются услуги, по УСН продаются товары, как происходит учет сотрудников, например "Администратор студии маникюра", который сам услуги не оказывает, но товары продает, он будет учтен в среднесписочной численности по ПСН или нет?
Ответ: ИП, совмещающий ПСН и УСН, вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 100 человек, при условии, что средняя численность наемных работников, занятых в предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек.
В списочную численность целыми единицами включаются работники, принятые на работу на неполное рабочее время, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием.
Вопрос: Если мы будем применять УСН, можно ли будет уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов?
Ответ: При применении УСН с объектом "доходы". Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
При этом налогоплательщики (за исключением ИП, не производящих выплаты физическим лицам) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
При применении УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" страховые взносы учитываются в расходах.
Вопрос: Если расширится список разрешенных товаров на патент в течении года и предприниматель захочет перейти с УСН на патент он должен будет ждать окончания года и только на следующий сможет перейти?
Ответ: Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 346.13 НК РФ.
Вопрос: Разрешено ли применение ПСН при торговле верхней одеждой, в частности зимними куртками, у которых есть отстегивающаяся меховая оторочка на капюшоне? Не является ли это изделием из натурального меха, которыми на патенте торговать запрещено?
Ответ: Не относится к розничной торговле по ПСН реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов ОКПВД и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Почему вы все время путаете, сначала вы говорили, что патент до конца года и 2 раза это подтвердили, а сейчас звучит дата 18.12?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ срок подачи заявления о переходе на патент: не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
Вопрос: У ИП сеть салонов красоты (4 салона), численность сотрудников 12 человек, салоны находятся в Петербурге, в разных районах, площадь каждого салона от 60 до 100 м2. Планируем переходить на ПСН. Возможно ли это? для этого необходимо приобрести 1 патент или на каждый салон? т.е. 4 патента?
Ответ: Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев в соответствии с пп. 1.1 п.8 ст.346.43 НК РФ. Потенциально возможный доход по данному виду деятельности устанавливается вне зависимости от площади объекта (на вид деятельности). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Вопрос: Мы патент оплачиваем один на ИП, или на каждую торговую точку?Например: 3 торговые точки по 40 м2.
Ответ: Патент выдается на каждый обособленный объект организации торговли.
Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 установлен размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект организации торговли.
Вопрос: Если у салона 17 человек, то можно приобрести 2 патента на одно ИП?
Ответ: Нет, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Планируем переход на ПСН (ремонт автотранспорта),будет ли учитываться в формуле расчета ПСН количество сотрудников в организации. Если да, то какая формула расчета?
Ответ: Применение ПСН юридическими лицами не предусмотрено. Налогоплательщиками ПСН являются индивидуальные предприниматели.
По данному виду деятельности стоимость патента не зависит от количества работников. Вместе с тем, средняя численность работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Какие ограничения по площади помещения на 2021 год при ПСН розничная торговля, парикмахерские услуги?
Ответ: ПСН применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 м2.
Вопрос: Какие ограничения по площади на ПСН - розничная торговля, парикмахерские услуги? 2 салона по 115 метров и 14 человек персонала — может быть на одном патенте?
Ответ: Ограничения по площади в отношении парикмахерских услуг не установлены. Потенциально возможный доход по данному виду деятельности устанавливается вне зависимости от площади и количества объектов. Патент выдается на вид деятельности: парикмахерские услуги.
Средняя численность не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: ИП в СПб имеет 10 небольших розничных магазинов, в каждом магазине работают по 3 человека, можно ли применить ПСН?
Ответ: Нет, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ. - ВОПРОС - предприниматели СПб подпадают под эти каникулы?
Ответ: Налоговые каникулы предусмотрены Законом Петербурга № 551-98 от 30.10.2013, Законом Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 до 01.01.2021. Налоговые органы руководствуются действующим налоговым законодательством. Вместе с тем, ожидается продление налоговых каникул по ПСН и УСН на территории Санкт-Петербурга.
Вопрос: Вновь зарегистрированные ИП Петербурга смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года (согласно ФЗ 266 от 31.07.2020)?
Ответ: Налоговые органы руководствуются действующим налоговым законодательством. Вместе с тем, ожидается продление налоговых каникул по ПСН и УСН на территории Петербурга.
Вопрос: Есть ли ограничения по выбору формы для ИП и ООО реализующих акцизные товары, в том числе, алкоголь?
Ответ: Розничная продажа алкогольной продукции (за исключением пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также вина, игристого вина (шампанского), произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами без образования юридического лица, ИП, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями) может осуществляться только организациями.
Розничная продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи может осуществляться организациями и ИП.
Законодательное собрание Петербурга не приняло льготные условия по патенту, при этом расширив список видов деятельности по нему с 40 до 112 отраслей. Льготные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) не продлили. Это означает только одно, что все плательщики ЕНВД, которые прощаются с системой и должны выбрать УСН или патент до Нового года, окажутся на грани рентабельности и вынуждены поднимать цены на свои товары и услуги. "Люди будут закрываться", - говорят общественники бизнеса.
"Малому бизнесу Петербурга депутаты отказали в льготной ставке ООО на УСН (1% по системе "Доходы" и 3% по системе "Доходы минус расходы"). Останутся 6% и 7%, как было до пандемии, - говорит Лялья Садыкова, общественный омбудсмен Ассоциации индустрии красоты. - Не понятно, зачем они так делают, это перекладывание яиц из одной корзины в другую. При это власти недополучат налогов. Лучше бы мы могли платить 1% с заработанного миллиона и это бы составило 120 тысяч в год, а на патенте это может быть всего 48 тысяч рублей. Вроде бы выгоднее, но для этого придется ликвидировать действующие ООО и регистрироваться как ИП, переходить на патент". Кроме того, все это повлечет за собой рост потребительских цен.
Так не везде
"В настоящее время в регионах на уровне регионального закона может быть предусмотрено изменение ставки УСН (по сравнению со ставками, предусмотренными Налоговым кодексом РФ, ст. 346.20). Существует опыт других регионов, например УСН с объектом налогообложения «доходы»: Ленинградская область – 1%, Республика Башкортостан – 1%, Волгоградская область – 1% и др", - писали предприниматели, обращаясь к депутатам.
Самое большое разочарование, - говорит Янина Гришина, руководитель РОО "Содействие малому бизнесу" - депутаты отвергли даже градацию расчета патента по метражу торговой площади, как предлагала депутат Ирина Иванова, полагая, что это будет справедливо - до 50 м2 - одна цена, от 50 м2 до 100 м2 - другая, и до 150 м2 - третья. Потому что площади разные у магазинов и кафе и разный оборот. Но депутаты оставили одну ставку.
Она будет невыгодна тем, у кого маленькие площади. Тем, у кого 150 м2 - будет тяжело, но можно работать, а те, кто 5-50 м2, им это совсем не выгодно".
Всего депутат Ирина Иванова подала 7 подготовленных после консультаций с малом бизнесом поправок. Консультации проходили в том числе, на городском Форуме малого бизнеса 8-11 декабря, на заседаниях его круглых столов.
Печати не жить
Целую отрасль по торговле печатной продукцией, ссылаясь на нормы расчета патента 2014 года, при том, что жизнь с тех пор сильно изменилась, зарубили - делится впечатлением от работы ЗакСа Янина Гришина. За работу одного киоска, торгующего печатной продукцией, придется платить по патенту 84 тысячи рублей в месяц.
"Теперь предприниматели перейдут на УСН, так как расчеты оплаты налога по новым нормам для патента в три раза превышают выручку предприятий. Это совершенная безответственность. Ни одной поправки от оппозиционных партий не принято, - говорит Янина Гришина, - ну почему в Ленобласти законы делают для бизнеса - там все ставки снизили и все льготы продлили. У нас - предпочитают рубить сук, на котором сидят", - заключила общественница.
Из относительно хорошего
Из хорошего, оценивают эксперты: в Петербурге сохранили льготы по налогу на имущество и земельному налогу для туризма и гостиниц. Но только при условии, если они платят зарплату 19 тысяч рублей каждому работнику (региональный МРОТ).
Сохранили льготы по тому же налогу для арендодателей, которые сдают в аренду помещения для туризма и отелей. При условии, если они снизили для них аренду.
До 2024 года пролили действие ставки 0% по УСН и патенту для ИП, впервые зарегистрированных. Однако, говорят эксперты, есть хитрость, "их не продлили до 2024 года, продлили возможность их применения, а само действие ставки - два года".
Принимая местные поправки в федеральные законы, депутаты все время вспоминали, что теперь на патенте малый бизнес может засчитывать страховые взносы в счет налогов, как и прежде на ЕНВД.
Таким образом, Петербург ждет массовая ликвидация малого бизнеса, предрекают эксперты - переход с ЕНВД на другие системы налогообложения, которые так рекламировались налоговой службой как легкие и выгодные - приобрели странные обременения.
"Мы просили снизить нам ставки, а нам повысили, - говорит Ирина Валерианова, основатель Ассоциации непродовольственной торговли, имея в виду ставки по патенту и напряженную обстановку в отрасли в условиях пандемии.
